發布時間：2024-12-09 10:54 信息來源：懷化市審計局
根據市委、市政府工作部署，市審計局依法對2023年度市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。結果表明：2023年，全市各地區各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神，全面落實中央、省委省政府、市委市政府決策部署，認真執行市六屆人大二次會議決議，錨定“三高四新”美好藍圖，大力實施“五新四城”戰略，加強財源建設，完善管理制度，化解風險隱患，經濟平穩運行，2023年市級預算執行和其他財政收支目標任務基本完成，市級預算執行情況總體較好。
——優化債務結構，降低債務利息。2023年，市財政爭取特殊再融資債券資金，用于置換全部非標債務、大部分公司信用類債券和部分高息債務，優化了債務結構；開展存量債務“四轉四打包”工作，降低債務利息。
——推進財源建設，改善收入結構。2023年，市本級財政完成地方收入33.79億元、地方稅收22.51億元；被湖南省“三高四新”財源建設工程聯席會議辦公室評為2023年度財源建設工作成效突出地區。
——加強“三資”清理，盤活國有資產。2023年，市財政推進“國有資源資產化、國有資產證券化、國有資金杠桿化”，清查、篩選和盤活“三資”，清理存量資產價值167.09億元。
一、市本級財政管理審計情況
2023年，懷化市本級一般公共預算收入168.9億元，支出162.45億元，結余結轉6.45億元；政府性基金預算收入178.26億元，支出165.21億元，結余結轉13.05億元；社會保險基金預算收入69.25億元，支出65.6億元，當年結余3.65億元，年末滾存結余63.41億元。當年未編制市本級國有資本經營預算。審計發現的主要問題：
（一）預算編制不精準不細化。一是26項待下達預算3.92億元執行率低于80%，7項待下達預算連續2年執行率未達到50%。二是新增46個指標1.96億元執行率為26.01%。三是3項部門預算項目安排未充分考慮上年預算執行情況，連續2年預算執行率均低于50%。四是市工傷保險預防費支出588萬元未細化到項目且未向社會公開。
（二）預算執行不到位有偏差。一是財政收入征收不到位，城市基礎設施配套費2.87億元、污水處理費955.67萬元征繳不到位，污水處理費2339.53萬元未及時上繳市財政。二是項目前期及基礎設施建設資金3060.79萬元未嚴格按預算規定的用途使用。
（三）政府債務資金使用不規范。一是2023年申報的2個專項債券項目資金4.86億元資金被用于他處。二是7個一般債券項目支付率低于50%，其中5個一般債券項目未啟動，資金6300萬元未使用。
（四）其他專項資金管理不規范使用不合規。一是向不符合條件的博覽城項目違規撥付產業發展專項資金3285.26萬元。二是芷江縣華興制磚廠干化處置市政污泥騙取財政補貼資金25.55萬元。
（五）決算（草案）編制不準確。5項政府性基金計866.7萬元結轉結余清理不到位，34家單位年度部門決算（草案）報表中“其他工資福利支出”項目數據不準確。
二、部門預算執行審計情況
市審計局對市司法局、市國資委、市商務局、市住保中心4個單位2023年度部門預算執行情況進行了重點審計，利用大數據對其他107個預算單位進行了報送審計，對2個單位財政收支情況進行了審計，對部分單位管理的所屬企業進行了延伸審計。
（一）預算編制不準確，致使超預算支出或擠占專項費用。4個單位超預算無預算支出2302.26萬元，1個單位擠占專項經費等11.30萬元。
（二）財務管理不規范。4個單位6878.09萬元往來款項未及時清理，11個單位個人借款164.34萬元長期未歸還。2個單位241.76萬元收入未收繳到位上繳財政；2個單位收入563.36萬元未及時確認收入。2家企業虛增2022年利潤276.01萬元，1家企業欠繳稅費100.09萬元。
（三）違規分配使用專項資金。市民政局專項資金155萬元使用進度緩慢，轉嫁人員工資經費50.59萬元；市福彩中心超范圍使用專項資金323.15萬元。市商務局超范圍使用招商引資等專項經費90.29萬元，放寬補貼范圍支持外貿企業專項資金24.67萬元，3個項目獲省級財政資金支持后重復申報取得市級專項資金10.16萬元。市住保中心將40個小區物業專項維修資金賬戶捆綁使用，導致欠繳和少繳的業主擠占他人物業專項維修資金52.27萬元。
（四）未嚴格執行政府采購規定。38個市直單位超過限額標準在政府采購電子賣場進行零星采購，涉及金額4013萬元；31個預算單位未通過電子賣場購買保險69.55萬元。
（五）未嚴格落實過緊日子要求。12個單位違規發放各類津補貼及績效429.85萬元。36個市直單位超標準為干部職工購買保險76.21萬元，12個市直單位無依據購買商業保險24.85萬元。5個預算單位違規報銷公務用車洗車費5.24萬元，8個預算單位以每月200元至300元的標準包干支付公務用車洗車費給司機共9.33萬元。
三、國有資產審計情況
近年來，市審計局高度關注國有資產管理、使用、購置等情況，將行政事業單位、市屬國有企業的國有資產作為審計關注的重點。
（一）行政事業單位國有資產方面
2個單位4501.1平方米商鋪、938平方米辦公大樓、408平方米住宅樓、21.52平方米門面、10個停車位和1916.23萬元房產長期閑置未用。市民政局8052.59萬元房產未進行固定資產登記。市住保中心216.78平方米商鋪被承租人擅自轉租。
（二）國有企業國有資產方面
1.國有企業資產數據不符形成賬外資產。市國資經營集團10.16萬平方米房屋建筑物、386個攤位和門面未辦理產權登記，市城投公司28宗土地與產權登記部門數據不符；市城投公司多計423.29萬平方米土地價值52.58億元，市國資經營集團11.28萬平方米土地、9.94萬平方米房屋建筑物、386個攤位和門面未進行會計核算，形成賬外資產。
2.資產閑置未產生效益。市城投公司有18宗185.66萬平方米、賬面價值15.26億元的土地閑置，市國資經營集團3.41萬平方米經營性資產、133個攤位及門面閑置。
（三）園區國有企業資產方面
企業資產購置管理、資金出借等程序不規范。舞水公司投資已停工房產5905.67萬元未發揮效益；違規決策收購不良房產519.6萬元至今未交付，未經集體決策出租資產致使租賃費1050萬元未收取到位。
四、重大項目和重點民生資金審計情況
市審計局重點對腫瘤防治中心項目、智慧冷鏈數字化物流中心項目、陸港經開區創新創業園項目和市住房公積金、太平溪綜合治理項目資金、市本級城市建設專項資金、中小學教育收費、鄉村振興相關資金、一卡通惠民惠農財政補貼資金等專項資金民生資金管理使用情況進行了審計。
（一）重大項目審計情況
一是腫瘤防治中心項目招投標不合規，以工程總承包方式開工一年多未進行財政預算評審，合同金額4.41億元。二是智慧冷鏈數字化物流中心項目超付工程進度款1.55億元，預付工程款2000萬元未經審批，應收未收資金占用利息145.41萬元。三是國際陸港經開區創新創業園項目違規將征拆費用1.19億元直接列入項目開發成本，多分攤建設期利息4119.65萬元。
（二）重點民生資金審計情況
1.2021年至2022年懷化市住房公積金歸集、管理及使用審計情況。市住房公積金定期存款余額23.83億元未采取競爭性方式選擇定期存款存放銀行，7個縣市區行政事業單位欠繳住房公積金5.29億元，7個賬戶活期存款余額共計4.05億元未辦理協定存款，7732名離退休職工住房公積金賬戶余額4138.7萬元未及時清退。
2.太平溪綜合治理項目資金管理使用審計情況。2.68億元工程未履行變更審批程序；不符合招標條件的聯合體騙取中標，中標金額3.8億元；18個工程項目應招標未招標，涉及金額7549.95萬元。違規支付各類補償費、補助費328.38萬元。超合同價支付工程進度款8869.57萬元，代付施工單位費用1026.60萬元長達7至12年未收（扣）回，項目資金被施工方擅自轉走1913萬元，挪用擠占項目專項資金327.65萬元。
3.2022年至2023年市本級城市建設專項資金審計情況。違規緩征城市基礎設施配套費305.51萬元。建設項目資金3347.39萬元閑置，專項資金51.16萬元被擠占挪用。2個項目先實施后履行政府采購程序，涉及金額131.03萬元。
4.中小學教育收費審計情況。9所學校在學期初或學期中收取課后服務費1244.55萬元，10所學校多收課后服務費147.68萬元。6個縣市區學生資助資金39.75萬元發放不精準。16所學校未按規定向2892名貧困學生免費提供校服，涉及金額125.92萬元。
5.鄉村振興相關政策落實和資金使用審計情況。2個縣3項惠農補貼4868.92萬元未發放到位，應付未付農村改廁獎補資金284.05萬元，違規發放惠民惠農財政補貼127萬元。2個縣上級農業專項資金1.43億元未安排撥付。13個湖南省鞏固拓展產業扶貧成果重點項目未按期建成，財政資金710萬元未使用。
6.“一卡通”惠民惠農財政補貼資金專項審計情況。2個縣惠農補貼資金181.25萬元被套取，1個縣超標準超范圍發放惠農補貼153.61萬元，超范圍使用林業專項資金35.27萬元。
五、審計建議
（一）提高預算編制精準度，加大預算執行剛性約束。預算編制要統籌考慮上年預算執行和績效評價情況，對連續兩年執行率低的待下達預算要適當降低預算規模；規范園區預算編制，體現各類涉企獎補政策的設計初衷。加大財政收入征繳力度，及時繳入國庫；嚴格預算資金支出控制。
（二）加強對國有企業監管，確保國有資產保值增值。強化對市屬國有企業的績效考核，實現考核對象的全覆蓋，科學設置考核指標，完善考核方式；逐步完善企業資產監管制度，嚴格企業對外投資審批制度。嚴格執行國有企業資產登記制度，盤活閑置的資產。
（三）推動對專項資金管理，逐步提高各類資金績效。加強重大基礎設施項目建設等專項資金籌集、管理、分配、使用的監督。定期評估專項資金績效，實現專項資金設立初衷，形成對專項資金的綜合監督模式，實現事中、事后監督的融合。
（四）強化對民生資金管理，筑牢民生資金安全防線。融合政府數據信息平臺，強化對民生資金管理、分配、發放各環節的監督，提高信息精準度。對惠農、教育、住房等與群眾息息相關的民生資金要進行常態化的監督，對涉及民生資金的違紀違規行為要堅決予以懲處。
（五）提升財政管理能力，防范化解經濟風險壓力。持續加強財源建設，完善部門數據共享，堵塞制度漏洞，做到應收盡收。優化支出結構，嚴格績效評價及結果運用。加強政府債券資金管理，優化償債保障措施。
