根據(jù)市委、市政府工作部署，市審計局依法對2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。結(jié)果表明：2023年，全市各地區(qū)各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大精神，全面落實(shí)中央、省委省政府、市委市政府決策部署，認(rèn)真執(zhí)行市六屆人大二次會議決議，錨定“三高四新”美好藍(lán)圖，大力實(shí)施“五新四城”戰(zhàn)略，加強(qiáng)財源建設(shè)，完善管理制度，化解風(fēng)險隱患，經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，2023年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支目標(biāo)任務(wù)基本完成，市級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

——優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低債務(wù)利息。2023年，市財政爭取特殊再融資債券資金，用于置換全部非標(biāo)債務(wù)、大部分公司信用類債券和部分高息債務(wù)，優(yōu)化了債務(wù)結(jié)構(gòu)；開展存量債務(wù)“四轉(zhuǎn)四打包”工作，降低債務(wù)利息。

——推進(jìn)財源建設(shè)，改善收入結(jié)構(gòu)。2023年，市本級財政完成地方收入33.79億元、地方稅收22.51億元；被湖南省“三高四新”財源建設(shè)工程聯(lián)席會議辦公室評為2023年度財源建設(shè)工作成效突出地區(qū)。

——加強(qiáng)“三資”清理，盤活國有資產(chǎn)。2023年，市財政推進(jìn)“國有資源資產(chǎn)化、國有資產(chǎn)證券化、國有資金杠桿化”，清查、篩選和盤活“三資”，清理存量資產(chǎn)價值167.09億元。

一、市本級財政管理審計情況

2023年，懷化市本級一般公共預(yù)算收入168.9億元，支出162.45億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)6.45億元；政府性基金預(yù)算收入178.26億元，支出165.21億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)13.05億元；社會保險基金預(yù)算收入69.25億元，支出65.6億元，當(dāng)年結(jié)余3.65億元，年末滾存結(jié)余63.41億元。當(dāng)年未編制市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制不精準(zhǔn)不細(xì)化。一是26項(xiàng)待下達(dá)預(yù)算3.92億元執(zhí)行率低于80%，7項(xiàng)待下達(dá)預(yù)算連續(xù)2年執(zhí)行率未達(dá)到50%。二是新增46個指標(biāo)1.96億元執(zhí)行率為26.01%。三是3項(xiàng)部門預(yù)算項(xiàng)目安排未充分考慮上年預(yù)算執(zhí)行情況，連續(xù)2年預(yù)算執(zhí)行率均低于50%。四是市工傷保險預(yù)防費(fèi)支出588萬元未細(xì)化到項(xiàng)目且未向社會公開。

（二）預(yù)算執(zhí)行不到位有偏差。一是財政收入征收不到位，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)2.87億元、污水處理費(fèi)955.67萬元征繳不到位，污水處理費(fèi)2339.53萬元未及時上繳市財政。二是項(xiàng)目前期及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金3060.79萬元未嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的用途使用。

（三）政府債務(wù)資金使用不規(guī)范。一是2023年申報的2個專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金4.86億元資金被用于他處。二是7個一般債券項(xiàng)目支付率低于50%，其中5個一般債券項(xiàng)目未啟動，資金6300萬元未使用。

（四）其他專項(xiàng)資金管理不規(guī)范使用不合規(guī)。一是向不符合條件的博覽城項(xiàng)目違規(guī)撥付產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金3285.26萬元。二是芷江縣華興制磚廠干化處置市政污泥騙取財政補(bǔ)貼資金25.55萬元。

（五）決算（草案）編制不準(zhǔn)確。5項(xiàng)政府性基金計866.7萬元結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余清理不到位，34家單位年度部門決算（草案）報表中“其他工資福利支出”項(xiàng)目數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

市審計局對市司法局、市國資委、市商務(wù)局、市住保中心4個單位2023年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計，利用大數(shù)據(jù)對其他107個預(yù)算單位進(jìn)行了報送審計，對2個單位財政收支情況進(jìn)行了審計，對部分單位管理的所屬企業(yè)進(jìn)行了延伸審計。

（一）預(yù)算編制不準(zhǔn)確，致使超預(yù)算支出或擠占專項(xiàng)費(fèi)用。4個單位超預(yù)算無預(yù)算支出2302.26萬元，1個單位擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等11.30萬元。

（二）財務(wù)管理不規(guī)范。4個單位6878.09萬元往來款項(xiàng)未及時清理，11個單位個人借款164.34萬元長期未歸還。2個單位241.76萬元收入未收繳到位上繳財政；2個單位收入563.36萬元未及時確認(rèn)收入。2家企業(yè)虛增2022年利潤276.01萬元，1家企業(yè)欠繳稅費(fèi)100.09萬元。

（三）違規(guī)分配使用專項(xiàng)資金。市民政局專項(xiàng)資金155萬元使用進(jìn)度緩慢，轉(zhuǎn)嫁人員工資經(jīng)費(fèi)50.59萬元；市福彩中心超范圍使用專項(xiàng)資金323.15萬元。市商務(wù)局超范圍使用招商引資等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)90.29萬元，放寬補(bǔ)貼范圍支持外貿(mào)企業(yè)專項(xiàng)資金24.67萬元，3個項(xiàng)目獲省級財政資金支持后重復(fù)申報取得市級專項(xiàng)資金10.16萬元。市住保中心將40個小區(qū)物業(yè)專項(xiàng)維修資金賬戶捆綁使用，導(dǎo)致欠繳和少繳的業(yè)主擠占他人物業(yè)專項(xiàng)維修資金52.27萬元。

（四）未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定。38個市直單位超過限額標(biāo)準(zhǔn)在政府采購電子賣場進(jìn)行零星采購，涉及金額4013萬元；31個預(yù)算單位未通過電子賣場購買保險69.55萬元。

（五）未嚴(yán)格落實(shí)過緊日子要求。12個單位違規(guī)發(fā)放各類津補(bǔ)貼及績效429.85萬元。36個市直單位超標(biāo)準(zhǔn)為干部職工購買保險76.21萬元，12個市直單位無依據(jù)購買商業(yè)保險24.85萬元。5個預(yù)算單位違規(guī)報銷公務(wù)用車洗車費(fèi)5.24萬元，8個預(yù)算單位以每月200元至300元的標(biāo)準(zhǔn)包干支付公務(wù)用車洗車費(fèi)給司機(jī)共9.33萬元。

三、國有資產(chǎn)審計情況

近年來，市審計局高度關(guān)注國有資產(chǎn)管理、使用、購置等情況，將行政事業(yè)單位、市屬國有企業(yè)的國有資產(chǎn)作為審計關(guān)注的重點(diǎn)。

（一）行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)方面

2個單位4501.1平方米商鋪、938平方米辦公大樓、408平方米住宅樓、21.52平方米門面、10個停車位和1916.23萬元房產(chǎn)長期閑置未用。市民政局8052.59萬元房產(chǎn)未進(jìn)行固定資產(chǎn)登記。市住保中心216.78平方米商鋪被承租人擅自轉(zhuǎn)租。

（二）國有企業(yè)國有資產(chǎn)方面

1.國有企業(yè)資產(chǎn)數(shù)據(jù)不符形成賬外資產(chǎn)。市國資經(jīng)營集團(tuán)10.16萬平方米房屋建筑物、386個攤位和門面未辦理產(chǎn)權(quán)登記，市城投公司28宗土地與產(chǎn)權(quán)登記部門數(shù)據(jù)不符；市城投公司多計423.29萬平方米土地價值52.58億元，市國資經(jīng)營集團(tuán)11.28萬平方米土地、9.94萬平方米房屋建筑物、386個攤位和門面未進(jìn)行會計核算，形成賬外資產(chǎn)。

2.資產(chǎn)閑置未產(chǎn)生效益。市城投公司有18宗185.66萬平方米、賬面價值15.26億元的土地閑置，市國資經(jīng)營集團(tuán)3.41萬平方米經(jīng)營性資產(chǎn)、133個攤位及門面閑置。

（三）園區(qū)國有企業(yè)資產(chǎn)方面

企業(yè)資產(chǎn)購置管理、資金出借等程序不規(guī)范。舞水公司投資已停工房產(chǎn)5905.67萬元未發(fā)揮效益；違規(guī)決策收購不良房產(chǎn)519.6萬元至今未交付，未經(jīng)集體決策出租資產(chǎn)致使租賃費(fèi)1050萬元未收取到位。

四、重大項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金審計情況

市審計局重點(diǎn)對腫瘤防治中心項(xiàng)目、智慧冷鏈數(shù)字化物流中心項(xiàng)目、陸港經(jīng)開區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)園項(xiàng)目和市住房公積金、太平溪綜合治理項(xiàng)目資金、市本級城市建設(shè)專項(xiàng)資金、中小學(xué)教育收費(fèi)、鄉(xiāng)村振興相關(guān)資金、一卡通惠民惠農(nóng)財政補(bǔ)貼資金等專項(xiàng)資金民生資金管理使用情況進(jìn)行了審計。

（一）重大項(xiàng)目審計情況

一是腫瘤防治中心項(xiàng)目招投標(biāo)不合規(guī)，以工程總承包方式開工一年多未進(jìn)行財政預(yù)算評審，合同金額4.41億元。二是智慧冷鏈數(shù)字化物流中心項(xiàng)目超付工程進(jìn)度款1.55億元，預(yù)付工程款2000萬元未經(jīng)審批，應(yīng)收未收資金占用利息145.41萬元。三是國際陸港經(jīng)開區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)園項(xiàng)目違規(guī)將征拆費(fèi)用1.19億元直接列入項(xiàng)目開發(fā)成本，多分?jǐn)偨ㄔO(shè)期利息4119.65萬元。

（二）重點(diǎn)民生資金審計情況

1.2021年至2022年懷化市住房公積金歸集、管理及使用審計情況。市住房公積金定期存款余額23.83億元未采取競爭性方式選擇定期存款存放銀行，7個縣市區(qū)行政事業(yè)單位欠繳住房公積金5.29億元，7個賬戶活期存款余額共計4.05億元未辦理協(xié)定存款，7732名離退休職工住房公積金賬戶余額4138.7萬元未及時清退。

2.太平溪綜合治理項(xiàng)目資金管理使用審計情況。2.68億元工程未履行變更審批程序；不符合招標(biāo)條件的聯(lián)合體騙取中標(biāo)，中標(biāo)金額3.8億元；18個工程項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，涉及金額7549.95萬元。違規(guī)支付各類補(bǔ)償費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)328.38萬元。超合同價支付工程進(jìn)度款8869.57萬元，代付施工單位費(fèi)用1026.60萬元長達(dá)7至12年未收（扣）回，項(xiàng)目資金被施工方擅自轉(zhuǎn)走1913萬元，挪用擠占項(xiàng)目專項(xiàng)資金327.65萬元。

3.2022年至2023年市本級城市建設(shè)專項(xiàng)資金審計情況。違規(guī)緩征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)305.51萬元。建設(shè)項(xiàng)目資金3347.39萬元閑置，專項(xiàng)資金51.16萬元被擠占挪用。2個項(xiàng)目先實(shí)施后履行政府采購程序，涉及金額131.03萬元。

4.中小學(xué)教育收費(fèi)審計情況。9所學(xué)校在學(xué)期初或?qū)W期中收取課后服務(wù)費(fèi)1244.55萬元，10所學(xué)校多收課后服務(wù)費(fèi)147.68萬元。6個縣市區(qū)學(xué)生資助資金39.75萬元發(fā)放不精準(zhǔn)。16所學(xué)校未按規(guī)定向2892名貧困學(xué)生免費(fèi)提供校服，涉及金額125.92萬元。

5.鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金使用審計情況。2個縣3項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼4868.92萬元未發(fā)放到位，應(yīng)付未付農(nóng)村改廁獎補(bǔ)資金284.05萬元，違規(guī)發(fā)放惠民惠農(nóng)財政補(bǔ)貼127萬元。2個縣上級農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金1.43億元未安排撥付。13個湖南省鞏固拓展產(chǎn)業(yè)扶貧成果重點(diǎn)項(xiàng)目未按期建成，財政資金710萬元未使用。

6.“一卡通”惠民惠農(nóng)財政補(bǔ)貼資金專項(xiàng)審計情況。2個縣惠農(nóng)補(bǔ)貼資金181.25萬元被套取，1個縣超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放惠農(nóng)補(bǔ)貼153.61萬元，超范圍使用林業(yè)專項(xiàng)資金35.27萬元。

五、審計建議

（一）提高預(yù)算編制精準(zhǔn)度，加大預(yù)算執(zhí)行剛性約束。預(yù)算編制要統(tǒng)籌考慮上年預(yù)算執(zhí)行和績效評價情況，對連續(xù)兩年執(zhí)行率低的待下達(dá)預(yù)算要適當(dāng)降低預(yù)算規(guī)模；規(guī)范園區(qū)預(yù)算編制，體現(xiàn)各類涉企獎補(bǔ)政策的設(shè)計初衷。加大財政收入征繳力度，及時繳入國庫；嚴(yán)格預(yù)算資金支出控制。

（二）加強(qiáng)對國有企業(yè)監(jiān)管，確保國有資產(chǎn)保值增值。強(qiáng)化對市屬國有企業(yè)的績效考核，實(shí)現(xiàn)考核對象的全覆蓋，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)，完善考核方式；逐步完善企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管制度，嚴(yán)格企業(yè)對外投資審批制度。嚴(yán)格執(zhí)行國有企業(yè)資產(chǎn)登記制度，盤活閑置的資產(chǎn)。

（三）推動對專項(xiàng)資金管理，逐步提高各類資金績效。加強(qiáng)重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)等專項(xiàng)資金籌集、管理、分配、使用的監(jiān)督。定期評估專項(xiàng)資金績效，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金設(shè)立初衷，形成對專項(xiàng)資金的綜合監(jiān)督模式，實(shí)現(xiàn)事中、事后監(jiān)督的融合。

（四）強(qiáng)化對民生資金管理，筑牢民生資金安全防線。融合政府?dāng)?shù)據(jù)信息平臺，強(qiáng)化對民生資金管理、分配、發(fā)放各環(huán)節(jié)的監(jiān)督，提高信息精準(zhǔn)度。對惠農(nóng)、教育、住房等與群眾息息相關(guān)的民生資金要進(jìn)行常態(tài)化的監(jiān)督，對涉及民生資金的違紀(jì)違規(guī)行為要堅(jiān)決予以懲處。

（五）提升財政管理能力，防范化解經(jīng)濟(jì)風(fēng)險壓力。持續(xù)加強(qiáng)財源建設(shè)，完善部門數(shù)據(jù)共享，堵塞制度漏洞，做到應(yīng)收盡收。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格績效評價及結(jié)果運(yùn)用。加強(qiáng)政府債券資金管理，優(yōu)化償債保障措施。