根據市委、市政府部署及審計法律法規，市審計局對2020年度市本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。結果表明，2020年，全市各地區各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，深入貫徹落實中央、省委省政府、市委市政府決策部署，認真執行市五屆人大四次會議決議，市本級預算執行和其他財政收支情況穩中向好，做好“六穩”工作，落實“六保”任務，為疫情防控、決勝全面建成小康社會，為大力實施“三高四新”戰略、奮力建設“三城一區”、加快推進懷化高質量跨越式發展提供了堅強的保障。

——深化財稅體制改革，地方財政收入穩中有增。懷化市本級財政完成地方收入33.61億元，增長0.88%。

——調整財政支出結構，支出結構進一步優化。市本級財政支出增加較快的主要是三大塊，一是交通運輸支出5.44億元，比上年增加2.32億元，增長74.27%；二是衛生健康支出3.81億元，比上年增加1.47億元，增長62.78%；三是城鄉社區支出10.89億元，比上年增加3.09億元，增長39.67%。

——突出中心工作，為打好“三大攻堅戰”提供資金保障。全年安排償還債務利息支出6.74億元；安排精準脫貧市級財政資金1.1億元，安排環保專項資金0.15億元。同時，市財政采取措施防范國庫支付風險；落實壓減一般性支出措施，公用經費壓減20%、專項支出壓減30%，共計壓減支出1.38億元。

一、市本級財政管理審計情況

在對市本級116家一級預算單位全覆蓋的基礎上，重點審計了4家市直單位，延伸審計了38家市直單位。2020年，市本級一般公共預算收入總量98.33億元，支出總量98.33億元（其中結轉下年6.31億元）；政府性基金預算收入總量110.62億元，支出總量110.62億元（其中結轉下年4.73億元）；國有資本經營預算收入總量0.22億元，支出總量0.22億元；社會保險基金預算收入完成11.91億元，支出10.68億元，當年盈余1.23億元。審計結果表明，2020年市本級預算執行情況總體較好，市財政部門在財源治理、“六穩”、“六保”和防范風險等方面認真履行了職能，在預算編制、支出預算執行等方面還存在一些問題。發現的主要問題：

（一）部分專項債和直達資金項目進度緩慢

市本級有兩個專項債項目進度緩慢，其中懷化市經濟開發區科技孵化園項目部分完工，專項債資金使用23.91%；懷化市住建局城區人行過街通道項目尚未開工。市公共衛生中心一期建設項目的中央直達資金支出進度慢，支出進度僅34.16%。

（二）年初預算待下達資金規模大結余比例高

2020年年初預算待下達資金12.13億元，占比20.29%，涉及112個專項業務及項目。待下達資金實際支出8.9億元，結余3.23億元，占比26.61%。其中有17個項目單項結余超過50%或單項結余金額超過1000萬元，涉及資金2.93億元。

（三）未充分發揮財政資金績效

截至2021年4月1日，32家單位110筆預算指標結余結轉超過兩年,涉及金額1,112.92萬元。

（四）部分財政事項管理不到位

1.截至2020年底，市財政借款未收回，未完成預定的清理目標。

2.截至2021年4月底，市本級非稅待查收入余額1.24億元未清理，其中賬齡在1年內的5,958.31萬元，賬齡在2年至5年的5,174.09萬元，6年及以上的1,255.79萬元。

3. 2020年，有4家單位無預算采購、7家單位超預算采購，涉及無預算、超預算采購金額5,412.94萬元。

4.有3家市直單位超范圍使用專項資金74.59萬元。

二、部門預算執行審計情況

2021年，對市公路建設養護中心、市工業中專、市公共資源交易中心和市自然資源和規劃局2020年度預算執行及其他財政收支情況進行了重點審計。結果表明，4個單位年度預算基本能按照有關規定執行。但也還存在以下問題。

（一）部門預算編制不完整不合理，執行偏差大

1．市公路建設養護中心和市工業中專未將上年結轉資金納入預算，當年實際支出超預算。

2．市公共資源交易中心未將上年結余資金納入預算。因項目未執行，當年實際支出比年初預算少478.23萬元，預算執行率為76.85%。

3．市自然資源和規劃局因項目未達到進度要求，當年實際完成部門預算的85.97%；其中項目支出為年初預算的62.19%。

（二）國有資源資產管理不規范

1．市自然資源和規劃局國有資源管理不規范。耕地指標出借欠規范，截至審計日尚有528.9公頃未收回；自行降低城鄉建設用地增減掛鉤耕地指標價格，耕地占補平衡指標定價隨意、差別大。下屬機構市土地開發整理中心收儲的耕地指標超過1年未劃庫，涉及資金6000萬元；市土地儲備中心未及時收取房屋租金80.67萬元。

2．市工業中專新校區實訓樓2017年11月竣工，未入固定資產賬。

3．市公路建設養護中心下屬機構收取門面租金9.4萬元未作收入，欠繳稅費1.63萬元。

（三）專項資金使用不合規

市工業中專違規使用專項資金共計54.93萬元。市自然資源和規劃局未按期完成項目建設任務，專項資金180萬元閑置。

（四）三公經費管理不嚴格

市自然資源和規劃局機關將同一會議的兩個議程分為兩個會議報賬，超預算支出0.2萬元；在無會議通知、會議簽到冊與會議內容不符等情況下，11次支出會議餐費2.78萬元；未經審批租賃車輛3次支付費用2.29萬元。

（五）單位往來清理不及時

1．市公路建設養護中心及下屬機構往來長期不清理。

（1）市公路建設養護中心項目結余資金316.71萬元、掛賬6年以上的應收未收款項625.16萬元、2010年以前的基建掛賬261.17萬元未及時清理。

（2）下屬機構設施維護處掛賬8年以上的應收未收款項50.27萬元、應付未付款項24.5萬元、掛賬6年的工程預付款項729.99萬元未及時清理。

（3）下屬機構材料供應處應收未收款項437.34萬元、應付未付款項702.78萬元、預收款項2.92萬元長期未清理。

2．市公共資源交易中心有16筆其他應付款項52.29萬元長期掛賬3至4年未及時清理。

三、社會保障資金審計情況

（一）2017年至2019年懷化市醫療保險基金籌集、管理及使用情況的專項審計

2020年，市審計局根據醫保基金市級統籌的要求，對懷化市2017年至2019年醫療保險基金籌集、管理及使用情況進行了專項審計。我市醫療保障范圍不斷擴大，基本實現了群眾病有所醫、醫有所保。但也還存在一些問題需要進一步改進。

1．醫保政策執行方面存在的問題。

（1）部分城鎮職工和特殊群體未參加基本醫療保險。截至2019年12月底，市本級和13個縣市區3874家用人單位12.53萬名職工未按規定參加職工基本醫療保險；截至2020年5月，3個縣1035名特殊人群未參加基本醫療保險。

（2）2017年1月至2020年5月，全市25214人次跨縣市區重復參加城鄉居民醫保，45657人次在職工醫保和城鄉居民醫保中重復參保。

（3）1個市和1個區共66家公立醫療機構違規多收取診療費用272.75萬元，并在醫保基金中報銷。

（4）2017年至2019年，2個縣城鄉居民醫保403人次住院達到大病保險賠付標準，未得到保險公司賠付，涉及金額88.49萬元。

2．基金籌集方面存在的問題。

（1）參保單位欠繳、少繳醫療保險費5582萬元。

截至2020年5月，市本級和4個縣市390家參保單位欠繳職工基本醫療保險費4,811.64萬元。2017年至2020年，市本級和2個縣區155家參保單位（不含行政事業單位）少繳職工醫療保險費770.36萬元。

（2）2017年至2020年，4個縣財政補助資金未足額到位9,574.64萬元。

3．基金支出方面存在的問題。

（1）2017年1月至2020年5月，市本級和6個縣區50人次因工傷住院，違規在醫保基金中報銷醫療費47.44萬元;市本級和7個縣區395名退休職工死亡后其個人賬戶繼續劃入資金34.23萬元;市本級和7個縣區522名特殊門診職工死亡后其家屬違規享受同樣待遇19.15萬元。

（2）4個縣區18名城鎮職工未參加職工大病醫療互助，違規享受待遇51.56萬元。

（3）截至2020年5月，1個區醫保局拖欠定點醫療機構和藥店結算款4,492.28萬元。

4．基金管理方面存在的問題。

（1）2017年至2020年，10個縣市區基金存款未執行優惠利率導致少收利息453.43萬元。

（2）截至2020年5月，2個縣有4家承接城鄉居民大病保險及職工醫保大病互助業務的保險公司，未及時返還大病保險結余資金3,422.14萬元。

（二）2020年保障性安居工程資金投入和使用績效審計

2020年，市審計局對市本級、鶴城區和洪江區保障性安居工程資金投入和使用績效進行了審計，結果表明，安居工程改善了困難家庭居住條件，維護了社會穩定。同時，也存在多報少建公租房、公租房租金未繳財政和公租房保障對象信息不準確等問題。

四、農村公路建設審計情況

2020年，市審計局對鶴城區、中方縣、新晃縣和會同縣扶貧農村公路建設情況進行了審計。四個縣區扶貧農村公路建設改善了農村交通狀況，方便了群眾出行。但還存在一些問題。

（一）項目建設未達到規定的建設標準

鶴城區2018年有2個農村公路項目未達建設標準，部分項目無公示標牌。新晃縣44個自然村通水泥路項目無交通安全設施，未做排水溝和路肩。中方縣農村公路未設置公示牌，安保工程未實施到位。

（二）項目建設任務未達到規定的要求

1．會同縣農村公路建設項目進度較慢。2016年至2020年，有65個農村公路項目安防工程未實施；有3個窄加寬項目未完工，計21.93公里。

2．新晃縣有1個應于2017年完工的農村公路項目未開工，有2個農村公路項目未完工。

3．中方縣上報農村公路建設項目有1.33公里不實，兩年年度績效考核中有17個重復項目。

（三）項目招投標不合規

新晃縣8個農村公路建設項目未履行招投標程序。會同縣2個農村公路建設項目招標公告內容不符合規定，由不符合資格要求的同一投標人違規中標；其中一個項目先接受招標報名并發售招標文件，后議定招標文件。同時，該縣對招投標監管和標后核查不到位，共涉及9個標段、2家施工單位，合同金額1.86億元。

（四）農村公路項目監督管理不到位

會同縣農村公路建設中，對施工單位隨意撤換項目關鍵崗位人員、施工單位出借資質給個人承攬工程等行為未予制止糾正；同時，對施工單位違法轉包工程的行為監管不到位，涉及項目2個，合同金額800.20萬元。

五、鄉村振興相關政策落實和資金使用審計情況

2020年，市審計局對新晃縣、會同縣和中方縣鄉村振興相關政策落實和資金使用情況進行了審計。三個縣推進實施鄉村振興戰略，在推動農業提質增效、農村文明進步等方面取得了一定成效。但也還存在一些問題。

（一）產業項目建設滯后，管理不到位

1．新晃縣黃牛產業綜合提質工程項目財政資金未安排到位，項目實施力度不大，未取得預期成效；新晃縣萬畝設施蔬菜項目進度未達合同約定任務，69畝流轉農田荒蕪兩年以上。

2．會同縣對省重點產業扶貧項目督促落實不力。5個2020年省重點產業扶貧項目中，1個項目進度在60%以上，其他4個項目進度均低于40%，項目資金480萬元未撥付使用。2個2019年省重點產業扶貧項目未按期完成，其中“商品鵝屠宰基地建設及種鵝擴繁”項目監管不嚴，驗收內容與項目規劃建設內容不符。

3．中方縣7個鄉村旅游扶貧示范村建設項目實施了3個，只完工1個，且已建成部分基礎設施存在閑置現象。部分流轉農田建設的水果園閑置三年以上。

（二）基礎設施建設進度緩慢，程序不合規，維護管理不到位

1．截至2020年11月，新晃縣林沖鎮學校運動場項目主體工程已基本完成，但尚在走招投標程序，未簽訂施工合同。

2．會同縣高標準農田建設任務未按期完成，截至2020年10月底，尚有6個標段0.98萬畝正在建設中，占42.38%；項目資金尚有2,193.56萬元未撥付使用，占59.21%。

3．中方縣兩個污水處理廠項目分別于2019年8月、9月開工建設。截至2020年11月，均未辦理土地證、規劃許可證及施工許可證。

（三）項目專項資金使用不合規

會同縣擠占2017年畜禽規模養殖污染防治設施配套建設任務專項資金50.27萬元；476萬元畜禽糞污資源化利用專項資金閑置。

（四）拖欠各類回購款及補助資金

1．新晃縣未按規定支付新增耕地開發項目的耕地耕種和培肥補助2831萬元。

2．會同縣拖欠2019年耕地耕種和培肥補助資金289.45萬元。

六、重大政策措施落實跟蹤審計情況

2020年7月以來，市審計局對通道縣、新晃縣和洪江區重大政策措施落實情況實施了跟蹤審計。三個縣區在復工復產等方面做了大量工作，取得了較好成效；同時也還存在一些問題。

（一）穩就業政策落實方面

1．通道縣2019年度發放創業擔保貸款時，約定由該縣公職人員提供擔保或者由不動產抵押擔保，不符合由創業擔保貸款擔保基金提供擔保的規定。

2．新晃縣2019違規發放就業見習補貼3.69萬元；該縣創業擔保貸款基金缺口未補充到位。

（二）推動城市落戶政策落實方面

截至2020年10月，除通道縣公安系統外，通道縣和新晃縣人民政府及相關部門尚未建立戶籍制度改革聯席會議制度、農業轉移人口市民化獎勵機制，也未出臺城鎮建設用地增加規模與吸納農業轉移人口落戶數量掛鉤機制實施細則。

（三）高標準農田建設方面

洪江區桂花園鄉茅頭園村小管溪組的60畝高標準農田未用于糧食生產；按鄉村公路要求建設1.25km田間道路，占地率為14.2%，超過8％的標準；已建成的高標準農田未及時“上圖入庫”。

（四）其他政策落實情況

洪江區扶貧資金委托幫扶協議未按時全部兌現到位。2020年，洪江區13個村集體將扶貧資金以委托幫扶的形式入股洪江區運華種植養殖專業合作社、洪江嵩云禽業有限公司。因企業（合作社）經營困難，截至2021年3月，2020年度的固定分紅未支付。

七、國有企業審計情況

2020年，市審計局對懷化公交集團營運情況進行了審計，該集團逐步調整營運線路，增加公交覆蓋面，不斷地適應城市發展及滿足居民出行需求。但在經營中也存在以下問題。

（一）營運管理方面

1．給長期不在崗員工繼續繳納“三險一金”。懷化公交集團一下屬公司2018年至2020年10月有15名員工不在崗，但仍繳納“三險一金”，用這部分人員的工資聘請臨時工做車輛保潔工作。

2．人員結構不合理。截至2020年11月，懷化公交集團共有員工1870人，非駕駛崗位人員占比64.22%，人員結構不合理。2019年人員薪酬成本占營業總成本的50.75%，企業負擔重。

（二）對外投資方面

1．懷化公交集團總公司將一子公司承包給內部職工，30萬元借款未收回。承包期間，應收未收子公司占用的辦公樓租金52.41萬元，未收取子公司占用公交營運車輛及站臺廣告使用費，造成國有資產損失；同時，懷化公交集團未經公開招投標先后5次與承包人的公司簽訂北斗GPS調度系統等采購協議，涉及金額508.40萬元。

2．2014年7月，懷化公交集團中方子公司與一民營企業共同出資成立黛勾黛丫公司。合作期間，黛勾黛丫公司支付中方子公司門面及樓房租金3萬元，但中方子公司未入賬。2016年8月底，懷化公交集團前任董事長未經集體研究，簽字同意雙方解除協議并補償民營企業8萬元。

（三）國有資產管理使用方面

懷化公交集團城北站場兩棟四層辦公樓，除一棟2樓由校車公司和一公司使用外，其余樓層和另一棟辦公樓全部閑置。4臺充電樁未及時安裝、后臺管理系統長期閑置未使用。

（四）“三重一大”制度執行方面

2018年7月25日，懷化公交集團未經市國資委批復，自行決定委托一公司代理采購新能源公交車102臺、充電樁51臺及配套設備，采購預算金額7000萬元，且未經董事會研究。

八、新增財政資金專項審計情況

2020年，懷化市審計局統一組織,對中方縣、沅陵縣、麻陽縣、芷江縣、通道縣和洪江區使用新增財政資金情況進行了審計，對發現的問題已根據省審計廳的要求進行了整改。

九、政府投資工程結（決）算審計情況

2020年，我局共審計了市本級政府投資項目209個，完成審計金額20.62億元，審計審定金額17.52億元，核減金額3.1億元，核減率15.02%。在審計中發現，還存在項目未履行政府投資項目變更審批程序、地質勘察不準確、結算價超概算、管理不到位造成損失浪費等37個問題,涉及問題金額約8.06億元。

十、審計移送的違紀違法問題線索情況

一年來，市審計局共完成審計及審計調查項目40個，查處違規金額21.57億元，管理不規范金額42.37億元，損失浪費金額2286萬元，通過審計處理應上繳財政17.56億元，向紀檢、司法、稅務等相關部門移送案件線索18件，追究黨紀政紀責任3人，這些案件線索集中在農村公路建設及企業經營管理等方面。

審計發現的上述問題，涉及政策和制度層面以及重大事項等方面的，市審計局已上報了市委市政府，其中審計要情5篇、審計專報3篇，市委市政府主要領導分別作出了重要批示；涉及財政收支方面一般性的違規問題，市審計局依法出具了審計報告，作出了審計決定，提出了整改意見和審計建議。下一步，將督促有關部門和單位認真整改，并將整改情況按規定向市人大常委會專題報告。

十一、審計建議

（一）進一步提高財政管理能力，加強資金績效管理

一是合理編制本級預算和部門預算，確保部門預算與工作量相匹配；加強預算執行，確保預算執行的剛性和規范性。二是培育稅源，規范征收，加強非稅收入清理，防范財政支付風險。三是規范專項債的舉借和支出管理，提高專項債項目盈利能力，緩解還債壓力。四是抓好項目績效考核，加強考核結果運用，對無績效或績效不高的項目，調減預算安排，提升財政資金使用績效。

（二）不斷完善制度建設，確保經濟健康發展

一是對中央、省、市各項政策，按各部門職責分工制定具體的、切實可靠的落實措施，優化營商環境。二是發揮智慧懷化項目效能，利用大數據、信息化手段確保社保、鄉村振興等民生資金安全和使用公平。三是規范市屬國有企業對外投資，確保國有資產保值增值。四是引導、扶持農業產業項目發展，規范涉農財政資金的分配和使用，加強項目后續發展的檢查。

（三）繼續加強審計查出問題整改，完善問題整改方式

一是推動審計結果運用和追責問責制度的執行，對整改情況進行跟蹤檢查，核實整改結果的真實性和完整性，防止敷衍整改、虛假整改。加強審計整改信息化建設，由被審計單位公開問題的整改結果。二是在審計全覆蓋的要求下，完善審計查出問題整改方式，提出明確、具體、可操作、標準統一的整改要求，對被審計單位和延伸審計單位存在的問題，在堅持“三個區分開來”的原則上，采用不同的整改方式。