根據市委、市政府部署，懷化市審計局依法審計了2019年度市本級預算執行和其他財政收支情況。結果表明，2019年，全市各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，深入貫徹落實市委、市政府決策部署，認真執行市五屆人大三次會議決議，市本級預算執行和其他財政收支情況總體較好，為我市打贏脫貧攻堅戰，確保全面建成小康社會夯實了基礎。

——財源稅收綜合治理改革，收入征管體系逐步完善。2019年，全市財稅綜合信息平臺成功運行。市本級財政完成一般公共預算收入54.48億元，增長3.29%；完成地方收入33.32億元，增長4.19%。 

——以保障“三保”支出為主，調整支出分配結構。2019年市本級社會保障和就業支出11.1億元，增長13.45%；科學技術支出3.45億元，增長60%；節能環保支出1.66億元，增長59.51%。

——為打好三大攻堅戰提供資金保障，財政管理不斷加強。市本級償還債務利息6.99億元，債務風險等級由“紅色”轉為“橙色”；全年支出精準脫貧市級財政資金1.1億元，支出節能環保資金1.66億元。市本級全年消化財政暫付款7.6億元。

一、市本級財政管理審計情況

在對124家一級預算單位全覆蓋的基礎上，延伸審計了35家市直單位。2019年，市本級一般公共預算收入總量76.37億元，支出總量70.05億元；政府性基金預算收入122.32億元，支出114.64億元；國有資本經營預算收入1.45億元，支出1.45億元；社會保險基金預算收入25.12億元，支出26.57億元。審計結果表明，市財政在財源治理、“三保”和防范風險等方面加強統籌管理，認真履行了職能，支出預算執行和財政管理等方面還有待改進。發現的主要問題：

（一）中央和省級財政預算投資項目進度緩慢

市本級有3個項目進度緩慢，分別是懷化市公安局強制戒毒所建設項目、懷化市強制隔離戒毒所建設項目和2018年懷化高新區城中村棚改項目小區配套基礎設施（一期）建設項目。

（二）國有資本經營預算編制不合理

2019年，市本級國有資本經營預算2,619.98萬元，調整后為1.7億元，但決算數是1.45億元，比調整后的預算少2500萬元，只完成調整預算數的85.13%。

（三）預算執行管理有待改進

1．資金支出后續管理欠缺。2019年，有3個一級預算單位的預算指標執行率低于50%，結余結轉1.7億元。

2．支出預算執行進度不均衡。主要是國庫年底支付比例過大和部分市直單位支付進度不均衡。

3．政府采購預算管理不規范。有14個單位無預算采購6,808.06萬元，32個單位超預算采購1.77億元，超預算341%。

（四）資金績效有待提高

2019年，市本級政府性基金中有3項基金計708萬元連續結轉超過兩年。市直預算總賬應付國庫集中支付余額中有4.35億元超過兩年未使用完。

（五）財政綜合管理有待加強

主要是1,941.7萬元預撥經費超過兩年未核銷，財政借款17.43億元未收回，市本級非稅待查收入余額1.78億元未及時清理。

二、部門預算執行審計情況

今年，市審計局在對市本級124個一級預算單位全覆蓋的基礎上，對市農業農村局、市水利局、市供銷合作聯合社和市幼兒園2019年度預算執行情況進行了重點審計。結果表明，各部門進一步壓縮了經費開支。但也還存在以下問題。

（一）財政收支管理不到位

1．市農業農村局無預算支付購置費29.58萬元，收取評審費3.16萬元未及時繳存非稅。

2．市水利局重復列支13.88萬元，報銷打印費11.75萬元不規范，多支付合同款5萬元；其直屬二級機構未按規定程序發放防汛值班加班補助15.18萬元，虛列防汛業務費支出2.82萬元。

3．市供銷合作聯合社撥付到5個縣以獎代補資金共220萬元滯留在當地縣財政，截至2020年5 月仍未撥付。

4．市幼兒園未及時退還幼兒伙食費33.59萬元。

（二）專項資金使用不合規

1．市農業農村局超范圍使用專項資金及工作經費共170.44萬元，閑置專項資金100.67萬元，挪用各項資金77.71萬元，結余資金288.98萬元未交回市財政。

2．市供銷合作聯合社擠占專項資金6.85萬元，將“綜合改革經費”2.18萬元用于其他方面。

（三）資產管理不到位

1．市供銷合作聯合社直屬企業9處房地產及土地使用權評估價值6.48億元，但該社未對資產有效管理。

2．市農業農村局2670萬元固定資產未入賬；1,481.52萬元房產閑置；欠收租金14.77萬元。

3．市水利局有154.71萬元電站分紅收入未及時結算上繳市財政；局機關及二級機構坐支收入89.6萬元，欠收租金20.65萬元。   

三、民生資金審計情況

（一）2018年度市住房公積金歸集管理使用情況審計

1．住房公積金歸集政策執行偏差大。

一是溆浦縣和洪江市等7個縣市區欠繳財政配套補貼資金3.96億元。二是全市機關、事業和國有企業在崗職工公積金繳存覆蓋率僅為70.23%。

2．公積金提取和貸款發放審核監督不到位。

有48戶繳存對象辦理了同一套住房提取和貸款業務，超過規定額度107.2萬元；有31名貸款人在貸款后停止繳納公積金，涉及貸款金額853.4萬元；有45.54萬元歷年貸款逾期資金未收回；市公積金管理中心向16戶購買豪華住宅的繳存人員發放貸款651萬元，向41名繳存人員超額度發放貸款291.26萬元，向逾期次數超過規定要求的貸款對象發放貸款50萬元。

（二）市本級2018年至2019年機關事業養老保險基金審計

1．基金征繳不規范。有101.92萬元基金征繳不到位；未及時清退多預繳的基金15.71萬元。

2．基金發放服務監管工作不到位。多發放已去世退休人員養老金3.33萬元。

3．基金財務管理不嚴謹。有958.16萬元利息收入未轉入職業年金歸集戶；未開展職業年金個人賬戶記實工作，涉及2579人計4262萬元。

（三）應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計

今年以來，市審計局對我市應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物進行了跟蹤審計，相關單位對發現的問題立即進行了整改。

四、涉農資金審計情況

（一）扶貧資金審計

2019年，市審計局對沅陵、麻陽和溆浦3個縣自2018年以來的扶貧情況進行了督查。共抽審扶貧資金4.6億元，抽審扶貧項目47個，共查出管理不規范等問題29個、涉及問題金額9,209.19萬元。該3個縣主要還存在扶貧項目進度緩慢，資金未及時撥付使用，項目安排與貧困戶利益聯結不到位和扶貧項目驗收、招標不實等問題。

（二）2018年以來脫貧攻堅農村公路建設項目專項審計調查

根據市委、市政府安排部署，市審計局分別對靖州縣、沅陵縣、麻陽縣、辰溪縣、溆浦縣和洪江市6個縣市2018年以來脫貧攻堅農村公路建設項目進行了專項審計調查。主要發現6個縣市工程建設管理不規范、4個縣農村公路建設規劃不科學不合理、4個縣市滯留閑置專項資金1.85億元、2個縣市擠占挪用專項資金736.93萬元、一個縣虛列支出套取資金10.89萬元等問題。對該專項審計調查，市審計局上報審計專報1篇，移送案件線索9件。

五、重大政策措施落實跟蹤審計情況

根據審計署的統一部署，我局對麻陽縣、洪江市和鶴城區重大政策措施落實情況進行跟蹤審計。

（一）清理拖欠民營企業賬款工作開展不到位

洪江市漏報欠款251.83萬元，虛報清償額31.41萬元。麻陽縣沒有建立起全面、準確的清欠總賬明細賬、清償計劃和整體欠款清償時間表。

（二）未落實根治拖欠農民工工資政策

洪江市有22個項目未通過專戶發放農民工工資，16個項目未繳納農民工工資保證金，12個項目未開設農民工工資專戶， 12個項目未按要求落實建筑工人實名制管理。

（三）污染防治項目進展緩慢

麻陽縣飲用水源二級保護區內污水截污工程和處理工程進度緩慢，農村環境綜合整治項目尚未開工。

（四）農村安全飲水工程后期管理未能跟進

麻陽縣集中供水水源地保護區尚未劃定，水費價格中包含的折舊費及維修費未按規定專戶存儲。

（五）疫情防控及復工復產政策落實不到位

鶴城區疫情防控資金92.45萬元未及時撥付使用，小額擔保貸款貼息資金22.92萬元未及時撥付企業；未對疫情防控資金實行專賬核算，違規使用疫情防控資金1.09萬元。

（六）穩就業政策執行有偏差

鶴城區目前僅完成1家企業申請困難企業的認定；有5人取得創業擔保貸款，但貸款資料不全。

六、領導干部經濟責任審計情況

2019年，市審計局根據市委組織部的委托，對市農科所、原市工商局和市商供校等5個單位6名主要領導干部經濟責任履行情況進行了審計。查出問題金額7.35億元，其中違紀違規金額1,119.69萬元，管理不規范金額7.24億元；負直接責任金額441.05萬元，負領導責任金額7.31億元。審計發現的主要問題是：

（一）職責履行不到位

1．市農科所未采取措施保護雜交水稻新品種粘兩優1086的品種權；在知曉基建工程項目被違規轉包的情況下未履行業主單位的監管職責。

2．市商供校發放招生勞務費352.25萬元，其中學校班子成員領取65.9萬元；原商校680.49萬元固定資產和48.86萬元債權債務未納入商供校管理。

（二）未嚴格執行財經紀律

1．市農科所少計資產354.7萬元；購置中央空調20.23萬元未實行政府采購；坐支收入4.5萬元。

2．原市工商局200.96萬元罰沒收入未執收到位；違規在行業協會報銷公用經費10.14萬元。

3．市商供校規避政府采購程序實施裝修工程54.06萬元、采購電纜11.01萬元；收取各項費用20.3萬元賬外坐支；虛列事項套取資金72.55萬元。

（三）履行經濟監管職責缺位

1．市農科所未及時清理2013年以前發生的應收款385.76萬元和應付款314.78萬元；職工借款5萬元長達8年未收回。

2．原市工商局未與兩個行業協會脫鉤，1.17萬平方米行政辦公用地及3600平方米的房屋建筑物未辦理產權登記，2000平方米的7層房屋在資產管理系統中登記面積為零。

3．市商供校欠收租金40.98萬元；閑置27.75萬元烹飪設備；接受捐贈10萬元設備未入賬；拆除賬面價值15.51萬元的宿舍樓未報財政部門審批核銷。學校食堂結余46.7萬元未入賬，違規用于老師伙食開支33.4萬元。

（四）黨風廉政建設有待加強

原市工商局46名工作人員在市消協領取春節、端午節等節假日值班補助4.28萬元。市商供校違規對學校領導班子發放加班費和招生獎勵13.6萬元。

七、自然資源資產離任（任中）審計情況

2019年以來，市審計局受市委組織部的委托，對市生態環境局原局長黃瑜、市水利局局長胡金華任職期間自然資源資產管理和生態環境保護責任履行情況進行了審計。審計發現兩個部門主要存在部分資金征管和分配不合規、部分環保項目未完成、督促整改和監測工作不力等問題。

八、財務收支審計情況

市審計局對懷化仲裁委員會、市林業局及其所屬單位財務收支情況進行了審計和審計調查，審計發現懷化仲裁委員會主要存在公務接待費和培訓授課費支出不規范問題。市林業局主要存在兩類問題，一是債務資金管理和使用不合規，下屬企業債務資金2000萬元閑置10個月，增加利息負擔82.96萬元；違規集資1368萬元，支付集資利息335.21萬元，末代扣代繳個人所得稅86.82萬元；未清退集資款44.16萬元。二是國有資源資產管理不到位。下屬單位欠收租金310.11萬元。

九、政府投資工程結（決）算審計情況

2019年，我局共審計了市本級政府投資項目173個，完成審計金額23.75億元，審計審定金額20.64億元，核減金額3.11億元，核減率13.1%。在審計中發現，還存在項目未履行政府投資項目變更審批程序、未進行地質勘察就進行立項和設計、施工單位沒有施工資質、招標控制價高于財評預算價、工程沒有編制預算等問題。

十、審計移送的違紀違法問題線索情況

一年來，市審計局共完成審計及審計調查項目28個，查處違規金額2.72億元，管理不規范金額17.82億元，損失浪費金額682萬元，通過審計處理應上繳財政5.24億元，核減投資額3.11億元，向紀檢、司法、稅務等相關部門移送案件線索34件，已處理追究黨紀政紀責任2人，追繳各類稅金598.8萬元，追補工傷保險基金62.55萬元，這些案件線索集中在工程建設領域及農村公路建設方面。

審計發現的上述問題，涉及政策和制度層面以及重大事項等方面的，市審計局已上報了市委市政府，其中審計要情6篇、審計專報10篇，市委市政府主要領導分別作出了重要批示；涉及財政收支方面一般性的違規問題，市審計局依法出具了審計報告，作出了審計決定，提出了整改意見和審計建議。下一步，將督促有關部門和單位認真整改，并將整改情況按規定向市人大常委會專題報告。

十一、審計建議

（一）繼續深化預算編制改革，維護預算嚴肅性

一是落實好零基預算，預算編制要統籌考慮收支事項，合理編制預算。二是嚴格執行預算，落實好過“緊日子”的要求，盤活財政資金。三是采取措施收回、核銷出借的財政資金，提高非稅收入管理水平。

（二）加強民生資金和項目管理，促進社會事業發展

一是嚴把政策審核關，充分利用大數據，定期核查受益對象是否符合資助條件。二是推進民生項目進度，完善財政資金撥付程序和制度，確保民生項目按期完成，鞏固脫貧成果。三是進一步推進領導干部自然資源資產離任（任中）審計，嚴格履行生態環境保護責任，促進社會事業協調發展。

（三）聚焦審計查出問題的整改，形成監督合力

一是貫徹落實習近平總書記關于審計查出問題整改工作重要指示精神，完善審計結果運用和追責問責機制，推動從源頭上整改審計查出的突出問題。二是堅持問題導向，聚焦審計查出普遍存在或反復出現的問題，健全問題清單和整改責任清單制度，對整改情況進行跟蹤檢查，推動整改結果公開。