按照《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，懷化市審計(jì)局對(duì)2018年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)財(cái)政管理和決算草案（延伸審計(jì)了29個(gè)市直部門單位）、4個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行、市本級(jí)環(huán)境保護(hù)資金、市本級(jí)工傷保險(xiǎn)基金等重點(diǎn)專項(xiàng)資金管理使用情況。

一、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局具體組織市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況，并延伸審計(jì)了29個(gè)預(yù)算單位的非稅收入及國有資產(chǎn)管理情況，審計(jì)覆蓋面進(jìn)一步擴(kuò)大。市本級(jí)決算草案反映，2018年，一般公共預(yù)算收入總量95.47億元，支出總量88.73億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年6.74億元；政府性基金收入總量63.56億元，支出總量57.78億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年5.78億元；國有資本經(jīng)營收入總量0.27億元，支出總量0.27億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入總量27.21億元，支出總量23.25億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年3.96億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算編制、執(zhí)行和財(cái)政綜合管理方面還存在一些需要繼續(xù)加以改進(jìn)的問題。主要是：

（一）預(yù)算編制不夠完整合理

1．預(yù)算編制不夠完整。市財(cái)政年初少編國有資本經(jīng)營預(yù)算收入2,433.73萬元。

2．預(yù)算編制欠合理。市財(cái)政局將4家國有企業(yè)上繳的經(jīng)營收益2,211.96萬元以國有資本經(jīng)營預(yù)算支出形式返還給該4家企業(yè)，不符合國有資本經(jīng)營預(yù)算支出規(guī)定。因預(yù)算安排的工作經(jīng)費(fèi)不足，市投資促進(jìn)局?jǐn)D占招商引資專項(xiàng)資金74.13萬元。

（二）預(yù)算收入征管不夠規(guī)范

市財(cái)政局非稅收入征繳管理監(jiān)督不到位，部分市直單位在非稅征繳方面存在違規(guī)行為。市衛(wèi)生計(jì)生綜合監(jiān)督執(zhí)法局和市工業(yè)企業(yè)改制服務(wù)辦公室國有資產(chǎn)出租收入共10.52萬元未收繳到位。市農(nóng)機(jī)局違規(guī)收取49人拖拉機(jī)駕駛證考試費(fèi)用4.66萬元。

（三）預(yù)算支出管理不夠嚴(yán)格

1．預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度欠均衡。2018年市財(cái)政國庫集中支付各預(yù)算單位101.71億元，其中11月至12月支付37.73億元，占全年支出37.1%；42家預(yù)算單位第四季度支出金額占全年支出比重超過50%；44家預(yù)算單位單月支出金額占全年支出比例超過50%。

2．預(yù)算執(zhí)行率待提高。2018年市財(cái)政局預(yù)算下達(dá)指標(biāo)169.2億元，當(dāng)年國庫實(shí)際支付136.16億元，未支付33.04億元，預(yù)算執(zhí)行率有待提高。

3．未及時(shí)清理預(yù)撥經(jīng)費(fèi)。21個(gè)單位及5個(gè)專戶預(yù)撥經(jīng)費(fèi)7,864.36萬元超過2年未及時(shí)清理。

（四）財(cái)政綜合管理有待加強(qiáng)

1．結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時(shí)清理統(tǒng)籌。年末結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)25,885.42萬元超過2年未撥付使用。

2．財(cái)政對(duì)外借款清收不到位。市財(cái)政政府性基金以前年度借款956.2萬元未及時(shí)清理收回。懷化經(jīng)開區(qū)向非預(yù)算單位出借財(cái)政資金3900萬元未及時(shí)收回。

3．國有資產(chǎn)出租審批制度未執(zhí)行到位。市財(cái)政局對(duì)市直單位國有資產(chǎn)出租審批制度執(zhí)行不到位，存在監(jiān)管漏洞。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

本次重點(diǎn)審計(jì)了市住建局、市衛(wèi)健委、市委黨校、市看守所等4個(gè)部門單位2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)算編制不完整。市看守所為在押人員代購生活物資獲得價(jià)差收入118.48萬元未納入預(yù)算管理；市委黨校未將上年度結(jié)余資金707.16萬元納入預(yù)算管理。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。一是超預(yù)算、無預(yù)算支出。市住建局局機(jī)關(guān)收入超預(yù)算121.35%，支出超預(yù)算49.10%；市衛(wèi)健委收入比年初預(yù)算多1137.75萬元，支出比年初預(yù)算多1140.95萬元；市委黨校無預(yù)算列支84.61萬元，超預(yù)算支出748.91萬元。一是擠占專項(xiàng)資金。市衛(wèi)健委擠占抽樣調(diào)查和防治經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)資金125.02萬元用于行政運(yùn)行支出；市委黨校從“2017年會(huì)計(jì)管理工作專項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”中列支獎(jiǎng)金、工資2萬元。二是工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不規(guī)范。市看守所8.14萬元工會(huì)活動(dòng)支出無方案、無預(yù)算、無物資發(fā)放領(lǐng)用花名冊(cè)等資料；市衛(wèi)健委重復(fù)提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.18萬元。

（三）部門決算編報(bào)不準(zhǔn)確。市衛(wèi)健委為避免決算報(bào)表出現(xiàn)赤字，虛減支出145.58萬元；市看守所將代收資金作為收入入賬，虛增收入34.90萬元，將受托代管的在押人員個(gè)人費(fèi)用作為支出入賬，虛增支出102.91萬元；市委黨校賬務(wù)處理不規(guī)范，虛增支出39.8萬元。

（四）財(cái)政資金未及時(shí)撥付使用。因項(xiàng)目進(jìn)展緩慢等原因，市住建局可再生能源建筑應(yīng)用示范能效專項(xiàng)資金1,577.06萬元未撥付使用超過4年，瓶裝液化石油氣配送站建設(shè)專項(xiàng)資金411.07萬元閑置3年以上，市看守所監(jiān)房維修資金195萬元未支付使用超過1年。

（五）部門非稅收入征繳管理不規(guī)范。市住建局所屬二級(jí)機(jī)構(gòu)市造價(jià)站無依據(jù)收取《懷化市工程造價(jià)》發(fā)行費(fèi)54.91萬元；市衛(wèi)健委國有資產(chǎn)出租收入43.96萬元收繳不到位；市委黨校國有資產(chǎn)出租收入未繳稅費(fèi)11.19萬元。

三、重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）工傷保險(xiǎn)基金審計(jì)

通過對(duì)2016年至2018年市本級(jí)工傷保險(xiǎn)基金籌集、管理和使用情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．基金征繳方面欠規(guī)范。30個(gè)工程項(xiàng)目未按規(guī)定參加工傷保險(xiǎn)，涉及工傷保險(xiǎn)費(fèi)382萬元。2個(gè)房地產(chǎn)建筑項(xiàng)目工程總價(jià)核算不準(zhǔn)確少收工傷保險(xiǎn)費(fèi)24.61萬元。16個(gè)房地產(chǎn)建筑項(xiàng)目緩征工傷保險(xiǎn)費(fèi)171.99萬元至今未收繳到位。196家參保單位欠繳工傷保險(xiǎn)費(fèi)205萬元。111家參保單位通過少報(bào)工資的方式，少繳工傷保險(xiǎn)費(fèi)119.38萬元。中天建設(shè)集團(tuán)有限公司提供虛假中標(biāo)通知書，瞞報(bào)中標(biāo)金額少繳工傷保險(xiǎn)費(fèi)62.55萬元。

2．基金支出方面不合規(guī)。由于經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核把關(guān)不嚴(yán)，20名工傷職工待遇發(fā)放不規(guī)范23.02萬元，其中未及時(shí)補(bǔ)發(fā)13名傷殘農(nóng)民工工傷待遇差額部分10.02萬元，超范圍支付3名工傷職工7.78萬元，超標(biāo)準(zhǔn)支付3名工傷職工3.66萬元，1名工傷職工套取基金1.56萬元。

3．基金管理方面需加強(qiáng)。一是對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)監(jiān)管不嚴(yán)，部分工傷職工不符合住院條件，但為了報(bào)銷費(fèi)用等原因進(jìn)行“掛床住院”，導(dǎo)致工傷保險(xiǎn)基金及醫(yī)療資源損失浪費(fèi)。二是基金收入繳入專戶不及時(shí)。

（二）環(huán)境保護(hù)資金審計(jì)

本次對(duì)2017年至2018年市本級(jí)環(huán)境保護(hù)資金的管理、分配和使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．相關(guān)職能部門履職不力。市生態(tài)環(huán)境局對(duì)太平溪流域黑臭水體整治工作督促不力，城區(qū)黑臭水體仍然存在。污泥干化處理項(xiàng)目未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)建成，導(dǎo)致城區(qū)污泥未及時(shí)干化處理，任其露天堆放，形成二次污染。污水排放監(jiān)測管理不到位，對(duì)超標(biāo)排放情況未及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理。大氣污染排放清單編制任務(wù)未完成。應(yīng)于2017年淘汰的懷榮賓館燃煤鍋爐一直未淘汰。已獲得淘汰補(bǔ)貼的懷化市正大有限責(zé)任公司燃煤鍋爐仍在使用。

2．部分環(huán)保專項(xiàng)資金閑置未用。因項(xiàng)目進(jìn)展緩慢等原因，中央及省級(jí)土壤污染防治資金1459.01萬元未及時(shí)撥付使用超過2年；中央水污染防治資金1120萬元尚未分配到項(xiàng)目，資金滯留財(cái)政超過1年；黃標(biāo)車淘汰補(bǔ)貼結(jié)余資金88.3萬元未收回市財(cái)政統(tǒng)籌。

 (三)扶貧資金審計(jì)

重點(diǎn)對(duì)辰溪、芷江、新晃、會(huì)同、靖州等縣2018年扶貧政策措施落實(shí)、資金管理使用、項(xiàng)目實(shí)施效益等方面專項(xiàng)督查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．扶貧資金未及時(shí)撥付使用。因發(fā)放工作不及時(shí)、貸款戶信息錯(cuò)誤等原因，沅陵縣1049戶扶貧小額信貸貼息資金245.12萬元未發(fā)放到位。芷江縣未及時(shí)撥付相關(guān)企業(yè)產(chǎn)業(yè)扶持資金148萬元。新晃等3個(gè)縣因產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目未實(shí)施或進(jìn)度滯后，扶貧專項(xiàng)資金撥付比例不高。

2．扶貧項(xiàng)目進(jìn)度緩慢。辰溪縣“稻花魚加工”項(xiàng)目因租用的縣產(chǎn)業(yè)園標(biāo)準(zhǔn)化廠房未完工，項(xiàng)目未實(shí)施；新晃、會(huì)同部分易地扶貧搬遷項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，難以在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完工，部分安置區(qū)已建成，但由于配套設(shè)施未完善，影響入住。

3．項(xiàng)目招投標(biāo)不合規(guī)，效益不理想。芷江縣某村機(jī)耕道項(xiàng)目中標(biāo)單位沒有實(shí)施資質(zhì)，新晃縣萬畝蔬菜產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投標(biāo)單位報(bào)價(jià)雷同，存在串標(biāo)嫌疑。靖州、會(huì)同縣部分重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目未與貧困戶建立利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，項(xiàng)目建成后未取得收益，直接將扶貧資金作為分紅按年度發(fā)放給貧困戶，扶貧效果不可持續(xù)。

4．金融扶貧小額信貸存在風(fēng)險(xiǎn)。截至2018年9月，新晃、芷江32戶貧困戶金融扶貧信貸資金超期未能收回256.9萬元；芷江縣采取“分貸統(tǒng)還”方式向775戶貧困戶發(fā)放貸款資金657萬元，主要投向房地產(chǎn)、礦產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等限制性行業(yè)企業(yè)，不符合政策要求，存在信貸風(fēng)險(xiǎn)。

四、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

重點(diǎn)對(duì)市直機(jī)關(guān)工委、市文聯(lián)、市司法局、市委老干部局、市企保處、市殯葬事業(yè)管理處及湖天中學(xué)等七個(gè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。查出問題金額6,788.57萬元，其中違紀(jì)違規(guī)金額1,502.7萬元，管理不規(guī)范金額5,285.87萬元；負(fù)直接責(zé)任金額63.85萬元，負(fù)主管責(zé)任金額13.83萬元，負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任金額5,520.89萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。3家單位一把手“三個(gè)不直接分管”規(guī)定未執(zhí)行到位。市委老干部局等5個(gè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷程序不規(guī)范，報(bào)賬資料不齊全，涉及資金131.25萬元。市司法局往來款項(xiàng)長期未清理23.41萬元。

（二）政策執(zhí)行不到位。9553名參保人員重復(fù)參加企業(yè)職工和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，463名退休職工重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金85.46萬元，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存款未執(zhí)行優(yōu)惠利率導(dǎo)致少收利息515.42萬元。

（三）財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行欠嚴(yán)格。市殯葬事業(yè)管理處等2個(gè)單位未履行政府采購程序，涉及資金294.26萬元。市直機(jī)關(guān)工委擠占專項(xiàng)資金139.13萬元。市司法局向市律師協(xié)會(huì)轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用8.92萬元。

五、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

重點(diǎn)對(duì)會(huì)同、沅陵、芷江、靖州等縣市區(qū)的重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）重點(diǎn)民生項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。會(huì)同等4個(gè)縣農(nóng)村安全飲水工程、農(nóng)村公路建設(shè)、保障性安居工程等重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。沅陵縣“兩橋一路”建設(shè)、四水治理工程因供地不及時(shí)，資金不到位、建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模調(diào)整不規(guī)范等原因進(jìn)展緩慢。

（二）項(xiàng)目建設(shè)程序不規(guī)范。沅陵縣農(nóng)村太陽能路燈建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)施集中統(tǒng)一招標(biāo)，路燈技術(shù)參數(shù)不明確，價(jià)格相差較大。

（三）政府性債務(wù)管理不規(guī)范。會(huì)同縣債務(wù)申報(bào)不精準(zhǔn)，未及時(shí)調(diào)減政府性債務(wù)39,470萬元，專項(xiàng)債券置換資金581.53萬元無法置換。芷江等2個(gè)縣市區(qū)違規(guī)將當(dāng)年地方新增債券資金8,581.22萬元用于平衡財(cái)政預(yù)算及非公益性資本支出。

（四）違規(guī)收費(fèi)現(xiàn)象仍然存在。沅陵縣食品藥品工商質(zhì)量監(jiān)督管理局以扶貧工作經(jīng)費(fèi)的名義，違規(guī)收取沅陵縣麻溪鋪大藥房贊助費(fèi)2萬元。芷江縣農(nóng)機(jī)局違規(guī)收取32人拖拉機(jī)駕駛證考試費(fèi)1.67萬元。

六、市屬國有企業(yè)審計(jì)情況

主要對(duì)市城投公司、市交投公司、市水務(wù)投集團(tuán)公司等三家國有企業(yè)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。市城投公司違規(guī)設(shè)立兩套賬核算，不能真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，借支給個(gè)人款項(xiàng)313.68萬元未及時(shí)清理收回，其中已離職人員借支206.93萬元，在職人員借支106.75萬元，部分借支長達(dá)9年，存在國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。市水務(wù)投集團(tuán)公司個(gè)人借款61.4萬元長期掛賬未清理。

（二）資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是賬實(shí)不符。市水務(wù)投集團(tuán)公司賬實(shí)不符，涉及資產(chǎn)115.18萬元。市交投公司賬實(shí)不符，涉及固定資產(chǎn)88.62萬元。二是資產(chǎn)閑置，租金收繳不到位。市城投公司部分房產(chǎn)閑置，對(duì)出租國有資產(chǎn)租金收繳不到位，未能充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益。

（三）對(duì)外投資程序不規(guī)范，投資收益差且未及時(shí)結(jié)算。市城投公司未經(jīng)批準(zhǔn)與民營企業(yè)合資成立湖南懷城市政工程建設(shè)有限公司,該公司自2014年成立至今，沒有收入入賬。市城投公司于2010年投資300萬元入股懷化新奧燃?xì)庥邢薰荆ㄕ?5%股份），至今未獲得收益分紅。

七、政府投資工程結(jié)（決）算審計(jì)情況

2018年，市本級(jí)政府投資工程結(jié)（決）算審計(jì)共完成97個(gè)項(xiàng)目，完成審計(jì)金額23.24億元，審計(jì)審定金額19.58億元，核減金額3.66億元，核減率15.76%。同時(shí),為了有效控制建設(shè)成本，市審計(jì)局積極落實(shí)推進(jìn)材料價(jià)格聯(lián)合詢價(jià)定價(jià)機(jī)制，目前我市砂石、混凝土、綠化苗木等主要材料價(jià)格均處周邊市州最低水平。但通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在項(xiàng)目程序與管理中還存在未進(jìn)行招投標(biāo)或先開工后招標(biāo)、未履行變更審批程序、設(shè)計(jì)勘探不準(zhǔn)確等問題。

八、審計(jì)移送違法違紀(jì)問題線索情況

一年來，市審計(jì)局共完成審計(jì)及審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目32個(gè)，查處違規(guī)金額4.45億元，管理不規(guī)范金額213.74億元，損失浪費(fèi)金額0.27億元，通過審計(jì)處理應(yīng)上繳財(cái)政4.39億元，向紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)移送案件線索17件，追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任5人，追究刑事責(zé)任2人，這些案件線索主要集中在工程項(xiàng)目建設(shè)、社保基金監(jiān)管、國有資產(chǎn)管理等重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，涉及濫用職權(quán)、違規(guī)決策、騙取套取社保基金和濫發(fā)津補(bǔ)貼等方面。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，涉及政策和制度層面以及重大事項(xiàng)等方面的，市審計(jì)局已上報(bào)了市委市政府，其中審計(jì)要情8篇、審計(jì)專報(bào)15篇，市委市政府主要領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示；涉及財(cái)政收支方面一般性的違規(guī)問題，市審計(jì)局依法出具了審計(jì)報(bào)告，作出了審計(jì)決定，提出了整改意見和審計(jì)建議。下一步，將督促有關(guān)部門和單位認(rèn)真整改，并將整改情況按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。

九、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見

(一)深入推進(jìn)財(cái)政管理改革，加強(qiáng)財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)

一是優(yōu)化預(yù)算編制，做好四本預(yù)算和部門預(yù)算的編制工作，合理安排支出預(yù)算。二是增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力，增加財(cái)政收入總量，提高財(cái)政收入質(zhì)量，保障基本支出，優(yōu)化項(xiàng)目支出。三是加強(qiáng)行政事業(yè)單位和國有企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管，加大財(cái)經(jīng)政策執(zhí)行檢查力度。四是進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)政支出績效考核和評(píng)價(jià)工作，利用好績效考核結(jié)果。

(二)繼續(xù)統(tǒng)籌整合財(cái)政資金，應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)突出問題

一是要高質(zhì)量地推動(dòng)財(cái)政資金的統(tǒng)籌整合，積聚政府可用財(cái)力，嚴(yán)控政府性債務(wù)，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，積極應(yīng)對(duì)突出問題，打好脫貧攻堅(jiān)重點(diǎn)戰(zhàn)役。二是落實(shí)好減稅降費(fèi)、重大項(xiàng)目推進(jìn)等重大政策措施，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性調(diào)整。三是加大對(duì)影響生態(tài)環(huán)境行為的督查整改力度，加強(qiáng)對(duì)各類環(huán)境保護(hù)資金分配、使用和管理的監(jiān)督。

(三)進(jìn)一步明確整改要求，完善問題整改制度措施

一是落實(shí)整改責(zé)任，明確整改要求，對(duì)問題整改方式、效果要進(jìn)行跟蹤檢查，建立整改臺(tái)賬，責(zé)任單位要將審計(jì)整改結(jié)果向社會(huì)公告，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)整改的嚴(yán)肅性。二是完善審計(jì)整改責(zé)任追究制度，定期通報(bào)整改情況，對(duì)整改不力、虛假整改等行為的單位和人員予以追責(zé)問責(zé)。