發(fā)布時間：2017-10-30 00:00 信息來源：市審計局
（二0一七年十月三十日公告）
按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)，懷化市審計局對2016年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了市本級財政管理和決算草案、5個部門預(yù)算執(zhí)行、市產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金、市本級教育助學(xué)金及教育收費、保障性安居工程、扶貧等重點專項資金管理使用情況。
一、市本級財政管理及決算草案審計情況
重點審計了市財政局組織的市本級預(yù)算執(zhí)行和編制的市本級決算草案。審計結(jié)果表明，2016年市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，決算草案基本反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。當(dāng)年市本級一般公共預(yù)算可安排使用的收入總量90.95億元，決算支出86.44億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年4.51億元；市本級政府性基金可安排使用的收入總量121.22億元，決算支出101.32億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年19.9億元；市本級社會保險基金收入13.48億元，支出12.68億元，本年結(jié)余0.8億元，年末滾存結(jié)余12.5億元；市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總量0.21億元，決算支出0.21億元。但審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算管理等方面還存在一些需要規(guī)范和改進(jìn)的問題。主要是：
（一）預(yù)算編制不規(guī)范。一是報送審查和批準(zhǔn)的預(yù)算草案不細(xì)化，市本級一般公共預(yù)算支出56億元，按其功能分類僅編列到類,未編列到項。二是市財政局未按規(guī)定將批復(fù)后的部門預(yù)算抄送市人大財經(jīng)委。
（二）預(yù)算安排欠合理。一是安排專項業(yè)務(wù)經(jīng)費欠合理。市財政局在編制年初部門預(yù)算時,安排部分單位專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，用于彌補單位公用經(jīng)費不足，由于未制定專項業(yè)務(wù)經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn),造成預(yù)算安排欠公平、欠合理。二是收入征管經(jīng)費安排欠合理。2016年安排國稅、地稅、財政三家單位征管經(jīng)費1.39億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于單位正常經(jīng)費需要，造成資金大量結(jié)余。
（三）房產(chǎn)出租收入稅費征管存在漏洞。稅務(wù)部門征管不到位，６家市直行政事業(yè)單位逃避房產(chǎn)出租收入稅費39.41萬元。
（四）未按規(guī)定清理、統(tǒng)籌使用財政存量資金。一是未對代管資金賬戶進(jìn)行全面徹底清理，盤活存量資金，其中：“支持企業(yè)發(fā)展稅收獎勵資金專戶”結(jié)余資金483.53萬元、“公共資源交易中心撤并單位結(jié)余資金戶”結(jié)余資金465.65萬元。二是未將結(jié)余資金5.09億元收回國庫統(tǒng)籌使用，其中：財政專戶結(jié)余3.17億元，部門預(yù)算單位結(jié)余0.61億元，征管經(jīng)費結(jié)余1.31億元。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
本次部門預(yù)算執(zhí)行審計，重點審計了市財政局、市公安局、市國土資源局、市教育局、市交通運輸局５個部門單位。審計結(jié)果表明，這些部門2016年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但仍然存在一些需要規(guī)范和加強管理的問題。
（一）部門預(yù)算編制欠嚴(yán)謹(jǐn)，項目支出預(yù)算執(zhí)行率低。市財政局項目支出年初預(yù)算4739.31萬元，實際使用47.52萬元,僅為年初預(yù)算的１%；市教育局項目支出年初預(yù)算937.53萬元，實際使用263.19萬元，為年初預(yù)算的28.07%。
（二）違規(guī)擴大項目支出范圍或?qū)①M用轉(zhuǎn)嫁其他單位。市公安局從裝備建設(shè)項目經(jīng)費中開支駐村幫扶獎金、培訓(xùn)餐飲費等支出18.95萬元；從公路檢查站裝備購置經(jīng)費中開支民警基金會捐款、辦公文具等支出45.03萬元。市交通運輸局在懷化市干線公路建設(shè)管理協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組賬上報銷局機關(guān)費用8.42萬元。
（三）未按規(guī)定清理認(rèn)定處理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金。截至2016年底，市國土資源局耕地開墾費賬戶結(jié)存項目資金0.36億元，市財政局累計結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金1.05億元，均未按規(guī)定進(jìn)行清理認(rèn)定處理。
（四）政府采購程序不合規(guī)。2016年，市交通運輸局采購電腦、打印機、空調(diào)等固定資產(chǎn)11批次，涉及金額29.02萬元，均存在采購程序不合規(guī)的問題。
（五）部門預(yù)算公開內(nèi)容欠完整。市國土資源局未將政府性基金預(yù)算、非稅收入等收支明細(xì)納入2016年部門預(yù)算公開內(nèi)容。
（六）部門決算收支數(shù)據(jù)不實。市交通運輸局2016年的決算數(shù)據(jù)與實際收支數(shù)據(jù)不符，收入少記100萬元，支出少記98.84萬元。
三、重點專項審計情況
（一）產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金專項審計調(diào)查
市審計局對2015至2016年度市本級產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金的管理使用情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查。兩年來，市本級共安排資金4.08億元，其中分配到市本級的項目及單位1.52億元，縣市區(qū)2.56億元。審計發(fā)現(xiàn)部分資金在分配使用、監(jiān)督管理等方面存在審批不嚴(yán)、虛報套取、重復(fù)申報等現(xiàn)象。一是部分技改和科技項目審批不嚴(yán)格。市縣經(jīng)信、科技及財政部門審批不嚴(yán)，導(dǎo)致湖南梨樹園涂料有限公司等4家企業(yè)在不滿足申報條件的情況下獲得技改和科技項目補貼資金52.4萬元。二是部分企業(yè)虛報資料或重復(fù)申報項目套取補助資金。11個縣市區(qū)21家企業(yè)通過修改發(fā)票時間、金額、號碼等方式制作虛假發(fā)票等申報資料，套取技改補貼資金370.42萬元；湖南金天弓金屬制品有限公司等2家企業(yè)虛報或重復(fù)申報標(biāo)準(zhǔn)廠房面積3.59萬平方米，套取補貼資金67.65萬元。三是部分項目進(jìn)展緩慢，資金使用效益不高。鶴城區(qū)工業(yè)園2015年8月獲得標(biāo)準(zhǔn)廠房補貼150萬元，項目至今未開工。四是部分配套資金未到位。中方等4個縣市區(qū)2015年至2016年應(yīng)承擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)廠房補貼縣級配套資金455.96萬元未到位。
（二）教育助學(xué)金及教育收費情況專項審計調(diào)查
市審計局對2015至2016年度市本級教育助學(xué)金及教育收費政策執(zhí)行情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是助學(xué)金發(fā)放不及時。市教育局、市人社局等部門2017年1―2月才發(fā)放2016年秋季學(xué)生助學(xué)金；市商貿(mào)經(jīng)濟管理學(xué)校等民辦學(xué)校實行當(dāng)期免學(xué)費轉(zhuǎn)入下一學(xué)期減免。二是由于學(xué)校、民政、扶貧等部門單位的貧困人口數(shù)據(jù)不共享，導(dǎo)致部分家庭經(jīng)濟困難學(xué)生未能享受免學(xué)費及助學(xué)金優(yōu)惠政策。懷化三中、湖天中學(xué)、懷鐵一中共有109名建檔立卡家庭經(jīng)濟困難學(xué)生未能享受到免學(xué)費，142名家庭經(jīng)濟最貧困學(xué)生未能享受助學(xué)金或助學(xué)金應(yīng)有檔次。三是城區(qū)學(xué)校普遍存在違規(guī)收費現(xiàn)象。懷化職業(yè)技術(shù)學(xué)院等3所學(xué)校代收費229.19萬元未及時據(jù)實結(jié)算清退；芷江師范等3所學(xué)校違規(guī)代收學(xué)生商業(yè)保險費129.59萬元；武陵中學(xué)等3所學(xué)校違規(guī)在“一科一輔”之外統(tǒng)一訂購優(yōu)輔資料。四是部分收支未納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一核算。武陵中學(xué)收取的住宿生捐資助學(xué)費119.52萬元、代收課本及教輔款收支差額7.35萬元、學(xué)生校服折扣17.2萬元未納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一核算，直接用于老師課后服務(wù)、課時津貼、學(xué)校綠化及廣告等開支。
（三）扶貧審計
市審計局對全市13個縣市區(qū)開展了扶貧資金監(jiān)管專項整治行動，共涉及扶貧資金26.16億元，相關(guān)部門單位209個，鄉(xiāng)鎮(zhèn)94個，行政村239個，抽查扶貧項目462個。通過審計督查發(fā)現(xiàn)，在精準(zhǔn)扶貧的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點領(lǐng)域以及扶貧政策執(zhí)行、扶貧資金管理、扶貧項目管理等方面，還不同程度地存在“貧困對象識別不精準(zhǔn)、易地搬遷扶貧政策執(zhí)行不到位、金融扶貧小額信貸資金使用和財政貼息不規(guī)范、產(chǎn)業(yè)扶貧項目進(jìn)展慢、扶貧資金管理不嚴(yán)、資金滯留閑置”等問題。如洪江市雪峰山國有林場職工唐某未通過政府采購，違規(guī)承攬扶貧項目，涉及資金30萬元，現(xiàn)已被洪江市紀(jì)委立案查處。
（四）保障性安居工程跟蹤審計
市審計局對全市2016年度保障性安居工程實施了跟蹤審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資金統(tǒng)籌管理不到位。截至2016年底，沅陵等4個縣市區(qū)保障性安居工程資金5153.7萬元閑置達(dá)1年以上。二是優(yōu)惠政策落實不到位。辰溪縣應(yīng)發(fā)未發(fā)貸款貼息資金37萬元；會同等4個縣市違規(guī)征收應(yīng)減免的易地建設(shè)費等行政事業(yè)性收費和政府性基金136.12萬元。三是保障性住房閑置。麻陽等5個縣市區(qū)的9個安居工程項目配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后，導(dǎo)致保障性住房2308套不能交付使用。洪江區(qū)等2個縣區(qū)107套已辦理竣工驗收的保障性住房至2016年底空置超過一年。四是保障性住房分配不規(guī)范。辰溪等4個縣市66戶保障對象瞞報家庭收入、住房等資料，騙取住房保障待遇。靖州等9個縣市215戶保障對象家庭收入、住房等發(fā)生變化，不應(yīng)繼續(xù)享受住房保障待遇，但未按規(guī)定及時退出。新晃等2個縣5戶家庭虛報冒領(lǐng)農(nóng)村危房改造補助資金5.2萬元。
四、政府投資項目審計情況
市審計局2016年完成了市城建投、市交建投等單位實施的政府性投資項目審計105個，審計金額26.65億元，審定金額23.49億元，核減金額3.16億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項目在履行基本建設(shè)程序方面存在未進(jìn)行招投標(biāo)或先開工后招標(biāo)、肢解發(fā)包，沒有委托具有設(shè)計資質(zhì)單位設(shè)計或邊設(shè)計邊施工、工程開工前沒有進(jìn)行勘察等問題。二是部分項目在項目建設(shè)管理中存在重復(fù)施工、損失浪費、簽證資料不真實不規(guī)范、變更未按規(guī)定履行審批程序、工程技術(shù)資料不規(guī)范、虛報工程結(jié)算資料等問題。
五、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計情況
市審計局2016年對11名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟責(zé)任審計，查出問題金額1.19億元，提出針對性建議30條。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是依法行政意識欠缺，執(zhí)行國家政策有偏差。懷化三中無依據(jù)收取補課費、贊助費等1880.59萬元；市交警支隊無依據(jù)收費472.74萬元。二是履行監(jiān)督職責(zé)欠缺，疏于管理造成國有資產(chǎn)有償使用收入流失。市交警支隊未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出租國有劃撥用地等國有資產(chǎn)，戶外廣告收入未收繳。三是部分領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位存在違紀(jì)違規(guī)問題。市中心血站未經(jīng)審批超額發(fā)放獎勵性績效工資63.91萬元，違規(guī)發(fā)放津補貼14.56萬元；溆浦縣法院采購辦公設(shè)備29.83萬元未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購。
六、審計整改及案件線索移送情況
去年以來，全市共完成審計及審計調(diào)查項目851個，查出違規(guī)金額10.6億元，促進(jìn)增收節(jié)支12.3億元，通過審計處理上繳財政3.5億元,核減投資額8.27億元。市審計局向紀(jì)檢監(jiān)察及有關(guān)主管部門移送案件線索24件，立案6起，處理處分公職人員22人。
審計指出問題后，相關(guān)責(zé)任部門和單位積極整改，并已取得初步成效。涉及政策和制度層面、重大事項等問題，市審計局已上報了市委市政府，其中審計要情7篇、審計專報12篇，市委市政府主要領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示，其中采納的《關(guān)于盡快實行建筑材料價格聯(lián)合定價機制的審計建議》，成效明顯，主要材料價格較上年同期下降5%-25%；涉及財政財務(wù)收支方面的違規(guī)問題，市審計局依法出具了審計報告，作出了審計決定。下一步，將督促有關(guān)部門和單位認(rèn)真整改，并將整改情況按規(guī)定向市人大常委會專題報告。
七、加強財政管理的意見
（一）深化預(yù)算管理改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。一是按照新預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預(yù)算管理制度，加強財政“精細(xì)化”管理，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制。二是加強政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌，規(guī)范國有資本經(jīng)營預(yù)算。三是完善定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)，足額安排基本支出預(yù)算，優(yōu)先保障單位的基本運轉(zhuǎn)和日常公用經(jīng)費支出。
（二）統(tǒng)籌盤活存量資金，發(fā)揮資金使用效益。一是建立盤活財政存量資金與預(yù)算編制、執(zhí)行等掛鉤機制，定期清理各項財政存量資金，加大對政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)入一般公共預(yù)算的力度。二是定期對國庫暫存款、財政專戶和部門預(yù)算單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行清理。三是規(guī)范市直部門預(yù)算單位財政代管資金管理。
（三）加大問題整改力度，逐步完善審計查出問題整改機制。一是全面落實市人大常委會通過的《關(guān)于審計查出問題整改情況報告的處理辦法》，完善審計查出問題整改情況向市人大常委會報告的機制。二是督促被審計單位主要負(fù)責(zé)人切實履行審計整改第一責(zé)任，及時糾正違紀(jì)違規(guī)問題，完善相關(guān)制度。三是強化審計整改成果運用。各部門應(yīng)將審計結(jié)果及其整改情況作為干部考核、獎懲的重要依據(jù)，對整改不力、屢審屢犯的單位或個人，要實行追責(zé)問責(zé)。
