一、項目基本情況

（一）項目概況

1、項目單位基本情況：懷化市審計局作為一級部門預算單位，內設科室有：市委審計委員會辦公室秘書科、辦公室、法制科、電子數據審計科、財政金融審計科、行政事業審計科、農業農村審計科、固定資產投資審計科、企業與外資審計科、自然資源與生態環境審計科、經濟責任審計室、重大項目與政策跟蹤審計科、計劃統計科、審計執行科、人事科、內部審計指導科共計16個科室及機關黨委。下設一個正科級全額撥款事業單位——懷化市建設項目審計中心。截至2022年12月底，懷化市審計局編制數64個，其中：行政編制45個（含機關工勤編1人），全額事業編制19個；年末實有人數64人。

2、項目實施依據：《懷化市人民政府辦公室關于印發〈懷化市本級政府投資項目工程預結（決）算管理辦法〉的通知》（懷政辦發〔2018〕11號）。

3、項目資金基本性質、用途和主要內容、涉及范圍

2022年市級財政安排政府投資審計項目包括兩個子項目，財政共投入專項資金1000萬元，子項目分別為：

（1）政府投審分離專項經費500萬元；用于履行懷化市政府投資項目竣工結（決）算審計工作專項經費。

（2）政府投資審計購買服務專項經費500萬元。用于城投、水投、交投、工業園及經開區政府投資項目工程預（概）算執行情況及工程決（結）算項目的審計專項經費。

（二）項目績效目標

1、項目績效總目標：規范政府投資行為，提高財政資金使用效益。

2、階段性目標：政府投資審計購買服務專項經費計劃實施完成15個政府投資建設項目的審計，參與《懷化工程造價》信息價格的詢價定價以及市委、市政府臨時交辦項目；政府投資審計專項經費計劃完成40個政府投資建設項目審計。

3、預期主要的生態、社會和經濟效益：規范政府建設項目的投資行為，安全有效使用建設資金，防止損失浪費及提高投資效益，保障城區重大市政建設項目順利實施。

二、績效評價工作情況

為做好2022年專項績效考核自評工作，主要采取以下措施：

1、加強組織領導，明確工作責任。對財政專項資金績效自評工作，我局領導高度重視，由分管領導將專項績效自評工作落實到對應科室，由辦公室綜合協調及匯總。

2、抽調專業力量，認真做好自評。責任科室安排專業骨干人員，根據專項資金績效評價共性指標內容，通過查閱資料、實地查看、賬務支出等對每一項專項工作的完成情況、完成質量、預期產生的經濟、社會、生態效益進行詳細自評和分析。財務部門對市本級專項資金的管理、使用、預算執行以及存在的問題進行總結和評價分析，并對各科室提供的自評材料進行再次自評，以確保自評質量。

三、績效評價指標分析情況

（一）項目資金情況分析

1、項目資金到位情況分析：2022年度安排政府投資審計購買服務、政府投審分離專項經費預算資金1000萬元，實際撥付1000萬元，撥付率100%。

2、項目資金使用情況分析：

政府投審分離專項經費主要用于全市政府投審分離審計工作辦公費、差旅費、購買中介機構審計服務費、臨聘專業技術人員工資及社保等支出。

政府投資審計購買服務主要用于購買審計服務支出。

3、項目資金管理情況分析：我局嚴格按照《懷化市本級財政專項資金管理辦法》（懷政發〔2015〕8號）進行資金管理，并接受財政、巡查等部門的監督，做到了專款專用，無截留、卡扣、占用和挪用等情況，財務制度健全，財務處理及時，會計核算規范。

（二）項目實施情況分析

1、嚴格按照上級要求上報專項資金使用計劃，并在實施過程中認真做到資金專款專用。

2、建立相應的收支管理制度，嚴格按財務制度報賬管理，不存在截留、挪用、擠占資金的現象。

（三）項目績效情況分析

1、項目經濟性分析

政府投資審計專項經費預算資金1000萬元，未超過2022年年初預算，項目成本實際支付497.72萬元，結余502.28萬元，結余資金年底財政統籌。無截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。

2、項目的效率性分析

（1）項目的實施進度：全年按計劃及項目建設單位送審進度完成。

（2）項目完成質量：制定了投資審計操作流程圖和審計業務會議制度等，明確了職責分工，規范了審計程序；制定了建設單位承諾書、審計申請表、送審資料清單、告知函、審核復核情況表、造價審核結論簽署表、投資審計臺賬、造價增加原因分析表等規范性工作表格材料，促進了建設單位工程項目信息資料管理和投資審計管理；與相關部門單位形成了定期或經常性的會審、對審機制，接受各方監督，促進了審計過程公開、審計結果公正。

3、項目的效益性分析

項目預期目標完成程度：2022年，懷化市審計局完成市本級政府投資工程造價送審項目85個，送審金額11.11億元，審計審定金額9.3億元，核減金額1.81億元，核減率16.29%。其中三家平臺公司和經開區、高新區送審項目32個，送審額4.41億元，審定金額3.62億元，核減金額0.79億元，核減率17.91%。

項目實施對經濟和社會的影響：①在經濟效益方面，隨著國民經濟發展和國家財政收入的增長，審計作為專司國家經濟監督職能的部門，發揮了強化監督、規范市場、促進國家財政收入增長的作用，同時取得了明顯的經濟效益。②在社會效益方面，對重大經濟犯罪案件的揭露和查處，一方面起到了明顯的威懾力，有效地發揮了對重大經濟犯罪的遏制和警示；另一方面促使被審計單位強化內部控制、堵塞管理漏洞、促進廉潔建設的自覺性，審計信息化為維護財經秩序、促進廉潔建設發揮了重要作用。

四、綜合評價情況及評價結論（附相關評分表）

2022年，我局較好地完成了政府投資審計項目，并按照國家審計準則要求，履行一般審計項目規定的流程和審理、業務會議、審批簽發程序，嚴格審計報告和公告制度。政府投資審計報告中，除反映工程造價、工程投資額的審定結論外，還增加了披露超合同價、超投資的原因，揭示工程項目管理、招投標、物資采購、投資控制、土地征用、工程質量等方面存在的突出問題，提出合理化建議，并將審計報告或審核報告報送市政府和有關部門單位，為加強政府性投資建設項目監督管理提供依據。通過專項資金績效評價參考指標，我局自評為100分。

五、績效評價結果應用建議

1、依法開展政府投資審計購買服務，促進我市產業投資政策及重大措施的落地生效。

2、協審中介機構規范性操作探索。認真落實《審計署辦公廳關于進一步規范聘請中介機構參與投資審計工作的通知》（審辦辦發〔2018〕53號）、《湖南省審計廳關于印發完善和規范審計購買服務的實施意見的通知》（湘審發〔2019〕56號）文件要求，依法采信中介結果作為審計證據并形成結論，進一步強化中介機構開展工作的獨立性，審核成果的法定性。同時繼續通過嚴格考評社會中介機構審計工作，強化責任落實，嚴格廉潔紀律，從而確保中介機構審計質量。

六、存在的困難和問題

由于工程項目竣工決（結）算造價審計工作十分復雜，涉及建設單位、施工單位等多方利益，資料管理、實務問題多、處理難度大等原因，導致審計項目計劃可操作不強，項目建設各方對工程結算審計認識不足，項目建設完成后不能及時送審，存在集中到年底送審現象，造成審計計劃執行乏力。項目結算與審核難以按時完成，資金使用滯后。特別是在信息化項目結算審計時，軟件、集成、服務等部分的結算審計知識儲備跟不上趨勢，雖在工作中不斷同財評、工信部門的技術人員進行學習交流，但是仍不能滿足現有的信息化項目結算審計工作要求。

建議下一步：

1.督促項目建設相關方提高工程審計認識，及時全面報送項目資料。

2.加強對審計人員的培訓和學習，讓審計人員適應新形勢下的知識結構，增強專業素質與廉政風險意識。

3.積極運用新技術新裝備進行輔助審計，提升工程造價審計的精準度和工作質量。

懷化市審計局

2023年6月7日