一、項(xiàng)目基本情況

（一）項(xiàng)目概況

1、項(xiàng)目單位基本情況：懷化市審計(jì)局作為一級(jí)部門(mén)預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)科室有：市委審計(jì)委員會(huì)辦公室秘書(shū)科、辦公室、法制科、電子數(shù)據(jù)審計(jì)科、財(cái)政金融審計(jì)科、行政事業(yè)審計(jì)科、農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計(jì)科、固定資產(chǎn)投資審計(jì)科、企業(yè)與外資審計(jì)科、自然資源與生態(tài)環(huán)境審計(jì)科、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)室、重大項(xiàng)目與政策跟蹤審計(jì)科、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)科、審計(jì)執(zhí)行科、人事科、內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)科共計(jì)16個(gè)科室及機(jī)關(guān)黨委。下設(shè)一個(gè)正科級(jí)全額撥款事業(yè)單位——懷化市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中心。截至2022年12月底，懷化市審計(jì)局編制數(shù)64個(gè)，其中：行政編制45個(gè)（含機(jī)關(guān)工勤編1人），全額事業(yè)編制19個(gè)；年末實(shí)有人數(shù)64人。

2、項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)：《懷化市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈懷化市本級(jí)政府投資項(xiàng)目工程預(yù)結(jié)（決）算管理辦法〉的通知》（懷政辦發(fā)〔2018〕11號(hào)）。

3、項(xiàng)目資金基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍

2022年市級(jí)財(cái)政安排政府投資審計(jì)項(xiàng)目包括兩個(gè)子項(xiàng)目，財(cái)政共投入專項(xiàng)資金1000萬(wàn)元，子項(xiàng)目分別為：

（1）政府投審分離專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元；用于履行懷化市政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)（決）算審計(jì)工作專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

（2）政府投資審計(jì)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元。用于城投、水投、交投、工業(yè)園及經(jīng)開(kāi)區(qū)政府投資項(xiàng)目工程預(yù)（概）算執(zhí)行情況及工程決（結(jié)）算項(xiàng)目的審計(jì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

（二）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)

1、項(xiàng)目績(jī)效總目標(biāo)：規(guī)范政府投資行為，提高財(cái)政資金使用效益。

2、階段性目標(biāo)：政府投資審計(jì)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃實(shí)施完成15個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，參與《懷化工程造價(jià)》信息價(jià)格的詢價(jià)定價(jià)以及市委、市政府臨時(shí)交辦項(xiàng)目；政府投資審計(jì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃完成40個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。

3、預(yù)期主要的生態(tài)、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益：規(guī)范政府建設(shè)項(xiàng)目的投資行為，安全有效使用建設(shè)資金，防止損失浪費(fèi)及提高投資效益，保障城區(qū)重大市政建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施。

二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況

為做好2022年專項(xiàng)績(jī)效考核自評(píng)工作，主要采取以下措施：

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任。對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金績(jī)效自評(píng)工作，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，由分管領(lǐng)導(dǎo)將專項(xiàng)績(jī)效自評(píng)工作落實(shí)到對(duì)應(yīng)科室，由辦公室綜合協(xié)調(diào)及匯總。

2、抽調(diào)專業(yè)力量，認(rèn)真做好自評(píng)。責(zé)任科室安排專業(yè)骨干人員，根據(jù)專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)共性指標(biāo)內(nèi)容，通過(guò)查閱資料、實(shí)地查看、賬務(wù)支出等對(duì)每一項(xiàng)專項(xiàng)工作的完成情況、完成質(zhì)量、預(yù)期產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)效益進(jìn)行詳細(xì)自評(píng)和分析。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)市本級(jí)專項(xiàng)資金的管理、使用、預(yù)算執(zhí)行以及存在的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)分析，并對(duì)各科室提供的自評(píng)材料進(jìn)行再次自評(píng)，以確保自評(píng)質(zhì)量。

三、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析情況

（一）項(xiàng)目資金情況分析

1、項(xiàng)目資金到位情況分析：2022年度安排政府投資審計(jì)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、政府投審分離專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算資金1000萬(wàn)元，實(shí)際撥付1000萬(wàn)元，撥付率100%。

2、項(xiàng)目資金使用情況分析：

政府投審分離專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要用于全市政府投審分離審計(jì)工作辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)服務(wù)費(fèi)、臨聘專業(yè)技術(shù)人員工資及社保等支出。

政府投資審計(jì)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)主要用于購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)支出。

3、項(xiàng)目資金管理情況分析：我局嚴(yán)格按照《懷化市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》（懷政發(fā)〔2015〕8號(hào)）進(jìn)行資金管理，并接受財(cái)政、巡查等部門(mén)的監(jiān)督，做到了專款專用，無(wú)截留、卡扣、占用和挪用等情況，財(cái)務(wù)制度健全，財(cái)務(wù)處理及時(shí)，會(huì)計(jì)核算規(guī)范。

（二）項(xiàng)目實(shí)施情況分析

1、嚴(yán)格按照上級(jí)要求上報(bào)專項(xiàng)資金使用計(jì)劃，并在實(shí)施過(guò)程中認(rèn)真做到資金專款專用。

2、建立相應(yīng)的收支管理制度，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度報(bào)賬管理，不存在截留、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。

（三）項(xiàng)目績(jī)效情況分析

1、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性分析

政府投資審計(jì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算資金1000萬(wàn)元，未超過(guò)2022年年初預(yù)算，項(xiàng)目成本實(shí)際支付497.72萬(wàn)元，結(jié)余502.28萬(wàn)元，結(jié)余資金年底財(cái)政統(tǒng)籌。無(wú)截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。

2、項(xiàng)目的效率性分析

（1）項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度：全年按計(jì)劃及項(xiàng)目建設(shè)單位送審進(jìn)度完成。

（2）項(xiàng)目完成質(zhì)量：制定了投資審計(jì)操作流程圖和審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度等，明確了職責(zé)分工，規(guī)范了審計(jì)程序；制定了建設(shè)單位承諾書(shū)、審計(jì)申請(qǐng)表、送審資料清單、告知函、審核復(fù)核情況表、造價(jià)審核結(jié)論簽署表、投資審計(jì)臺(tái)賬、造價(jià)增加原因分析表等規(guī)范性工作表格材料，促進(jìn)了建設(shè)單位工程項(xiàng)目信息資料管理和投資審計(jì)管理；與相關(guān)部門(mén)單位形成了定期或經(jīng)常性的會(huì)審、對(duì)審機(jī)制，接受各方監(jiān)督，促進(jìn)了審計(jì)過(guò)程公開(kāi)、審計(jì)結(jié)果公正。

3、項(xiàng)目的效益性分析

項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)完成程度：2022年，懷化市審計(jì)局完成市本級(jí)政府投資工程造價(jià)送審項(xiàng)目85個(gè)，送審金額11.11億元，審計(jì)審定金額9.3億元，核減金額1.81億元，核減率16.29%。其中三家平臺(tái)公司和經(jīng)開(kāi)區(qū)、高新區(qū)送審項(xiàng)目32個(gè)，送審額4.41億元，審定金額3.62億元，核減金額0.79億元，核減率17.91%。

項(xiàng)目實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的影響：①在經(jīng)濟(jì)效益方面，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)家財(cái)政收入的增長(zhǎng)，審計(jì)作為專司國(guó)家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能的部門(mén)，發(fā)揮了強(qiáng)化監(jiān)督、規(guī)范市場(chǎng)、促進(jìn)國(guó)家財(cái)政收入增長(zhǎng)的作用，同時(shí)取得了明顯的經(jīng)濟(jì)效益。②在社會(huì)效益方面，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)犯罪案件的揭露和查處，一方面起到了明顯的威懾力，有效地發(fā)揮了對(duì)重大經(jīng)濟(jì)犯罪的遏制和警示；另一方面促使被審計(jì)單位強(qiáng)化內(nèi)部控制、堵塞管理漏洞、促進(jìn)廉潔建設(shè)的自覺(jué)性，審計(jì)信息化為維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、促進(jìn)廉潔建設(shè)發(fā)揮了重要作用。

四、綜合評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論（附相關(guān)評(píng)分表）

2022年，我局較好地完成了政府投資審計(jì)項(xiàng)目，并按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則要求，履行一般審計(jì)項(xiàng)目規(guī)定的流程和審理、業(yè)務(wù)會(huì)議、審批簽發(fā)程序，嚴(yán)格審計(jì)報(bào)告和公告制度。政府投資審計(jì)報(bào)告中，除反映工程造價(jià)、工程投資額的審定結(jié)論外，還增加了披露超合同價(jià)、超投資的原因，揭示工程項(xiàng)目管理、招投標(biāo)、物資采購(gòu)、投資控制、土地征用、工程質(zhì)量等方面存在的突出問(wèn)題，提出合理化建議，并將審計(jì)報(bào)告或?qū)徍藞?bào)告報(bào)送市政府和有關(guān)部門(mén)單位，為加強(qiáng)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理提供依據(jù)。通過(guò)專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)參考指標(biāo)，我局自評(píng)為100分。

五、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用建議

1、依法開(kāi)展政府投資審計(jì)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)，促進(jìn)我市產(chǎn)業(yè)投資政策及重大措施的落地生效。

2、協(xié)審中介機(jī)構(gòu)規(guī)范性操作探索。認(rèn)真落實(shí)《審計(jì)署辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與投資審計(jì)工作的通知》（審辦辦發(fā)〔2018〕53號(hào)）、《湖南省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)完善和規(guī)范審計(jì)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的實(shí)施意見(jiàn)的通知》（湘審發(fā)〔2019〕56號(hào)）文件要求，依法采信中介結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)并形成結(jié)論，進(jìn)一步強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作的獨(dú)立性，審核成果的法定性。同時(shí)繼續(xù)通過(guò)嚴(yán)格考評(píng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，嚴(yán)格廉潔紀(jì)律，從而確保中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量。

六、存在的困難和問(wèn)題

由于工程項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算造價(jià)審計(jì)工作十分復(fù)雜，涉及建設(shè)單位、施工單位等多方利益，資料管理、實(shí)務(wù)問(wèn)題多、處理難度大等原因，導(dǎo)致審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可操作不強(qiáng)，項(xiàng)目建設(shè)各方對(duì)工程結(jié)算審計(jì)認(rèn)識(shí)不足，項(xiàng)目建設(shè)完成后不能及時(shí)送審，存在集中到年底送審現(xiàn)象，造成審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行乏力。項(xiàng)目結(jié)算與審核難以按時(shí)完成，資金使用滯后。特別是在信息化項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)時(shí)，軟件、集成、服務(wù)等部分的結(jié)算審計(jì)知識(shí)儲(chǔ)備跟不上趨勢(shì)，雖在工作中不斷同財(cái)評(píng)、工信部門(mén)的技術(shù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)交流，但是仍不能滿足現(xiàn)有的信息化項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作要求。

建議下一步：

1.督促項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)方提高工程審計(jì)認(rèn)識(shí)，及時(shí)全面報(bào)送項(xiàng)目資料。

2.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，讓審計(jì)人員適應(yīng)新形勢(shì)下的知識(shí)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)專業(yè)素質(zhì)與廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

3.積極運(yùn)用新技術(shù)新裝備進(jìn)行輔助審計(jì)，提升工程造價(jià)審計(jì)的精準(zhǔn)度和工作質(zhì)量。

懷化市審計(jì)局

2023年6月7日