發(fā)布時間：2022-06-30 11:02 信息來源：懷化市審計局
一、項目基本情況
（一）項目概況
1、項目單位基本情況：1、項目單位基本情況：懷化市審計局作為一級部門預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)科室為：市委審計委員會辦公室秘書科、辦公室、法制科、電子數(shù)據(jù)審計科、財政金融審計科、行政事業(yè)審計科、農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計科、固定資產(chǎn)投資審計科、企業(yè)與外資審計科、自然資源與生態(tài)環(huán)境審計科、經(jīng)濟責(zé)任審計室、重大項目與政策跟蹤審計科、計劃統(tǒng)計科、審計執(zhí)行科、人事科、內(nèi)部審計指導(dǎo)科共計16個科室及機關(guān)黨委。懷化市審計局下設(shè)一個全額撥款事業(yè)單位——懷化市建設(shè)項目審計中心。
2、項目實施依據(jù)：根據(jù)《懷化市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈懷化市本級政府投資項目工程預(yù)結(jié)（決）算管理辦法〉的通知》（懷政辦發(fā)〔2018〕11號）。
3、項目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍。
基本性質(zhì)：2021年市財政撥付政府投審分離專項經(jīng)費500萬元。
用途：為規(guī)范政府投資行為，提高財政資金使用效益，用于履行政府投資項目竣工結(jié)（決）算審計職責(zé)的專項工作經(jīng)費。
主要內(nèi)容：對政府投資項目工程預(yù)（概）算執(zhí)行情況及工程決（結(jié)）算進(jìn)行全面監(jiān)督，根據(jù)建設(shè)單位報送的項目相關(guān)資料，及時完成項目審計工作，并依照法定程序出具審計報告；參與重點工程變更和材料價格詢價。
涉及范圍：涉及所有的市本級政府建設(shè)項目的工程決（結(jié)）算審計、建設(shè)項目管理情況審計、重點工程變更和材料價格詢價。
（二）項目績效目標(biāo)
1、項目績效總目標(biāo)和階段性目標(biāo)：總體目標(biāo)為規(guī)范政府投資行為，提高財政資金使用效益。階段性目標(biāo)為計劃實施完成20個建設(shè)項目竣工決（結(jié)）算審計，對《懷化工程造價》信息價格的監(jiān)督，以及市委市政府臨時交辦項目、各部門預(yù)算單位報送審計項目。
2、預(yù)期主要的生態(tài)、社會和經(jīng)濟效益：規(guī)范政府建設(shè)項目的投資行為、安全有效使用建設(shè)資金、防止損失浪費、提高投資效益、保障城區(qū)重大市政建設(shè)項目順利實施。
二、績效評價工作情況
1、前期準(zhǔn)備：在編制2021年部門預(yù)算時，將政府投審分離專項經(jīng)費編入部門預(yù)算，并填寫《2021年市級財政項目支出（專項資金）預(yù)算目標(biāo)績效表。
2、組織實施：財務(wù)人員對2021年度使用的專項資金進(jìn)行認(rèn)真梳理，實事求是地對專項資金績效評價參考指標(biāo)進(jìn)行評價。
3、分析評價：專項資金使用審核工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，收支手續(xù)完整、程序規(guī)范。
三、績效評價指標(biāo)分析情況
（一）項目資金情況分析
1、項目資金到位情況分析：2021年政府投審分離專項經(jīng)費預(yù)算資金500萬元，實際撥付政府投審分離專項經(jīng)費500萬元，撥付率100%。
2、項目資金使用情況分析：項目資金500萬元主要用于全市政府投審分離審計工作辦公費、差旅費、購買中介機構(gòu)審計服務(wù)、聘用專業(yè)技術(shù)人員工資及社保等支出。
3、項目資金管理情況分析：按照《懷化市本級專項資金管理辦法實施細(xì)則》，經(jīng)費由懷化市財政局嚴(yán)格審核下?lián)埽掷m(xù)完整，程序規(guī)范；支出嚴(yán)格把關(guān)，原始憑證經(jīng)手人簽字，財務(wù)人員初審，辦公室負(fù)責(zé)人審核，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)核定方可報賬，重大項目由局黨組審議通過，不存在支出截留、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。
（二）項目實施情況分析
1、項目組織情況分析：嚴(yán)格按照上級要求上報專項資金使用計劃，并在實施過程中認(rèn)真做到資金專項專用。
2、項目管理情況分析：建立相應(yīng)的收支管理制度，財務(wù)人員負(fù)責(zé)資金使用管理，并按懷化市財政局《關(guān)于加強市本級預(yù)算績效運行監(jiān)控管理的通知》（懷財〔2021〕93號）文件要求，于年度4季度始，逐月對項目實施進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、目標(biāo)實現(xiàn)進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控管理同時將情況報送市財政部門。不存在支出截留、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。
（三）項目績效情況分析
1、項目經(jīng)濟性分析
（1）項目成本（預(yù)算）控制情況：公共財政預(yù)算經(jīng)費撥款下?lián)?/font>500萬元，未超過2021年年初預(yù)算，項目成本實際支付465.65萬元，結(jié)余34.35萬元，結(jié)余資金上繳財政。無截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。
2、項目的效率性分析
（1）項目的實施進(jìn)度：全年按計劃進(jìn)度完成。
（2）項目完成質(zhì)量：全年完成89個審計項目，送審計金額為5.47億，核減0.79億，與初期質(zhì)量審核指標(biāo)核對，總體評價為100%-80%（含）范圍內(nèi)（全部或基本達(dá)成預(yù)期目標(biāo)）。資金支出符合相關(guān)財務(wù)會計管理規(guī)定，專用設(shè)備采購按程序申報審批，有合法的政府采購手續(xù)，做到了專項資金使用有計劃、審批有手續(xù)、支出合理規(guī)范。
3、項目的效益性分析
項目預(yù)期目標(biāo)完成程度：2021年，市本級政府投資工程造價送審項目89個，送審金額5.47億元，審計審定金額4.68億元，核減金額0.79億元，核減率14.44%，出具審計報告89份。隨著近年國家巡察和反腐工作持續(xù)推進(jìn)，投資項目已得到了很大的規(guī)范，工程造價的控制更得到了加強，今年我們的核減造價基本上都是在建設(shè)單位審核基礎(chǔ)上再次核減，因此，核減金額份量更重，節(jié)約政府投資更實。
項目實施對經(jīng)濟和社會的影響：①在經(jīng)濟效益方面，隨著國民經(jīng)濟發(fā)展和國家財政收入的增長，審計作為專司國家經(jīng)濟監(jiān)督職能的部門，發(fā)揮了強化監(jiān)督、規(guī)范市場、促進(jìn)國家財政收入增長的作用，同時取得了明顯的經(jīng)濟效益。②在社會效益方面，對重大經(jīng)濟犯罪案件的揭露和查處，一方面起到了明顯的威懾力，有效地發(fā)揮了對重大經(jīng)濟犯罪的遏制和警示，另一方面促使被審計單位提高強化內(nèi)部控制、堵塞管理漏洞、促進(jìn)廉潔建設(shè)的自覺性，審計信息化為維護(hù)財經(jīng)秩序、促進(jìn)廉潔建設(shè)發(fā)揮了重要作用。
四、綜合評價情況及評價結(jié)論（附相關(guān)評分表）
通過專項資金績效評價參考指標(biāo)，我局自評為100分。
五、績效評價結(jié)果應(yīng)用建議
1、依法開展政府投資項目審計，促進(jìn)我市產(chǎn)業(yè)投資政策及重大措施的落地生效。
2、繼續(xù)開展重大項目將關(guān)口前移，切實發(fā)揮審計監(jiān)督作用。
3、認(rèn)真執(zhí)行建筑材料價格聯(lián)合詢價定價制度，降低建設(shè)成本，提高政府投資績效。
4、進(jìn)一步強化建設(shè)項目管理及各項建設(shè)程序履行情況的審計監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)項目不斷規(guī)范有序，積極為市政府投資決策和管理當(dāng)好參謀。
懷化市審計局
2022年6月7日
