發布時間：2022-06-30 11:02 信息來源：懷化市審計局
一、項目基本情況
（一）項目概況
1、項目單位基本情況：1、項目單位基本情況：懷化市審計局作為一級部門預算單位，內設科室為：市委審計委員會辦公室秘書科、辦公室、法制科、電子數據審計科、財政金融審計科、行政事業審計科、農業農村審計科、固定資產投資審計科、企業與外資審計科、自然資源與生態環境審計科、經濟責任審計室、重大項目與政策跟蹤審計科、計劃統計科、審計執行科、人事科、內部審計指導科共計16個科室及機關黨委。懷化市審計局下設一個全額撥款事業單位——懷化市建設項目審計中心。
2、項目實施依據：根據《懷化市人民政府辦公室關于印發〈懷化市本級政府投資項目工程預結（決）算管理辦法〉的通知》（懷政辦發〔2018〕11號）。
3、項目基本性質、用途和主要內容、涉及范圍。
基本性質：2021年市財政撥付政府投審分離專項經費500萬元。
用途：為規范政府投資行為，提高財政資金使用效益，用于履行政府投資項目竣工結（決）算審計職責的專項工作經費。
主要內容：對政府投資項目工程預（概）算執行情況及工程決（結）算進行全面監督，根據建設單位報送的項目相關資料，及時完成項目審計工作，并依照法定程序出具審計報告；參與重點工程變更和材料價格詢價。
涉及范圍：涉及所有的市本級政府建設項目的工程決（結）算審計、建設項目管理情況審計、重點工程變更和材料價格詢價。
（二）項目績效目標
1、項目績效總目標和階段性目標：總體目標為規范政府投資行為，提高財政資金使用效益。階段性目標為計劃實施完成20個建設項目竣工決（結）算審計，對《懷化工程造價》信息價格的監督，以及市委市政府臨時交辦項目、各部門預算單位報送審計項目。
2、預期主要的生態、社會和經濟效益：規范政府建設項目的投資行為、安全有效使用建設資金、防止損失浪費、提高投資效益、保障城區重大市政建設項目順利實施。
二、績效評價工作情況
1、前期準備：在編制2021年部門預算時，將政府投審分離專項經費編入部門預算，并填寫《2021年市級財政項目支出（專項資金）預算目標績效表。
2、組織實施：財務人員對2021年度使用的專項資金進行認真梳理，實事求是地對專項資金績效評價參考指標進行評價。
3、分析評價：專項資金使用審核工作認真負責，收支手續完整、程序規范。
三、績效評價指標分析情況
（一）項目資金情況分析
1、項目資金到位情況分析：2021年政府投審分離專項經費預算資金500萬元，實際撥付政府投審分離專項經費500萬元，撥付率100%。
2、項目資金使用情況分析：項目資金500萬元主要用于全市政府投審分離審計工作辦公費、差旅費、購買中介機構審計服務、聘用專業技術人員工資及社保等支出。
3、項目資金管理情況分析：按照《懷化市本級專項資金管理辦法實施細則》，經費由懷化市財政局嚴格審核下撥，手續完整，程序規范；支出嚴格把關，原始憑證經手人簽字，財務人員初審，辦公室負責人審核，分管財務領導核定方可報賬，重大項目由局黨組審議通過，不存在支出截留、挪用、擠占資金的現象。
（二）項目實施情況分析
1、項目組織情況分析：嚴格按照上級要求上報專項資金使用計劃，并在實施過程中認真做到資金專項專用。
2、項目管理情況分析：建立相應的收支管理制度，財務人員負責資金使用管理，并按懷化市財政局《關于加強市本級預算績效運行監控管理的通知》（懷財〔2021〕93號）文件要求，于年度4季度始，逐月對項目實施進度、預算執行進度、目標實現進度進行監控管理同時將情況報送市財政部門。不存在支出截留、挪用、擠占資金的現象。
（三）項目績效情況分析
1、項目經濟性分析
（1）項目成本（預算）控制情況：公共財政預算經費撥款下撥500萬元，未超過2021年年初預算，項目成本實際支付465.65萬元，結余34.35萬元，結余資金上繳財政。無截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。
2、項目的效率性分析
（1）項目的實施進度：全年按計劃進度完成。
（2）項目完成質量：全年完成89個審計項目，送審計金額為5.47億，核減0.79億，與初期質量審核指標核對，總體評價為100%-80%（含）范圍內（全部或基本達成預期目標）。資金支出符合相關財務會計管理規定，專用設備采購按程序申報審批，有合法的政府采購手續，做到了專項資金使用有計劃、審批有手續、支出合理規范。
3、項目的效益性分析
項目預期目標完成程度：2021年，市本級政府投資工程造價送審項目89個，送審金額5.47億元，審計審定金額4.68億元，核減金額0.79億元，核減率14.44%，出具審計報告89份。隨著近年國家巡察和反腐工作持續推進，投資項目已得到了很大的規范，工程造價的控制更得到了加強，今年我們的核減造價基本上都是在建設單位審核基礎上再次核減，因此，核減金額份量更重，節約政府投資更實。
項目實施對經濟和社會的影響：①在經濟效益方面，隨著國民經濟發展和國家財政收入的增長，審計作為專司國家經濟監督職能的部門，發揮了強化監督、規范市場、促進國家財政收入增長的作用，同時取得了明顯的經濟效益。②在社會效益方面，對重大經濟犯罪案件的揭露和查處，一方面起到了明顯的威懾力，有效地發揮了對重大經濟犯罪的遏制和警示，另一方面促使被審計單位提高強化內部控制、堵塞管理漏洞、促進廉潔建設的自覺性，審計信息化為維護財經秩序、促進廉潔建設發揮了重要作用。
四、綜合評價情況及評價結論（附相關評分表）
通過專項資金績效評價參考指標，我局自評為100分。
五、績效評價結果應用建議
1、依法開展政府投資項目審計，促進我市產業投資政策及重大措施的落地生效。
2、繼續開展重大項目將關口前移，切實發揮審計監督作用。
3、認真執行建筑材料價格聯合詢價定價制度，降低建設成本，提高政府投資績效。
4、進一步強化建設項目管理及各項建設程序履行情況的審計監督，促進建設項目不斷規范有序，積極為市政府投資決策和管理當好參謀。
專項資金績效評價共性指標表（投審）
懷化市審計局
2022年6月7日
