根據(jù)審計法律法規(guī)及市委、市政府工作部署，懷化市審計局對2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。結(jié)果表明：2022年，全市各縣市區(qū)各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，堅決落實中央、省委省政府、市委市政府決策部署，認(rèn)真執(zhí)行市六屆人大一次會議決議，面對3次疫情沖擊、經(jīng)濟(jì)下行壓力加大等諸多挑戰(zhàn)，全面錨定“三高四新”美好藍(lán)圖，大力實施“五新四城”戰(zhàn)略，多渠道籌集財政收入，完善管理制度，保障民生等剛性支出，經(jīng)濟(jì)基本平穩(wěn)運行，2022年市本級財政收支目標(biāo)任務(wù)基本完成，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

——多措并舉籌措財政收入。2022年，市本級爭取到專項債券額度42.46億元，全年新增財力性轉(zhuǎn)移支付2.7億元，財稅綜合信息平臺挖潛增收經(jīng)驗獲全省推介。

——科學(xué)調(diào)度保障財政支出。2022年，市財政將“三保”和償債支出納入重點保障清單；爭取3億元（連續(xù)五年）省級資金支持懷化國際陸港建設(shè)；市直民生支出35.3億元，占一般公共預(yù)算支出58.9億元的59.9%。

——深化改革完善管理制度。2022年，市財政深化“零基預(yù)算”改革，全面推進(jìn)預(yù)算一體化，提升預(yù)算管理能力；建立發(fā)改財政投資聯(lián)審機(jī)制，制定了《懷化市規(guī)范政府性投資項目決策和立項防范政府債務(wù)風(fēng)險實施細(xì)則》，開展的清查處置盤活國有資產(chǎn)工作獲全省先進(jìn)市州表彰。

一、市本級財政管理審計情況

2022年，懷化市本級一般公共預(yù)算收入總量110.53億元，支出總量101.94億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年8.59億元。政府性基金預(yù)算決算（草案）收入總量106.46億元，支出總量104.31億元，年末結(jié)余2.15億元。國有資本經(jīng)營預(yù)算決算（草案）收入總量0.8億元，調(diào)出資金0.8億元。社會保險基金預(yù)算決算（草案）收入總量69.02億元，支出總量71.23億元，當(dāng)年收支結(jié)余－2.21億元，年末滾存結(jié)余66.34億元。當(dāng)年，市本級政府債務(wù)余額368.68億元，其中，一般債券99.08億元、專項債券269.6億元。市本級獲評2022年全省化債成效突出地區(qū)，獲得債務(wù)激勵限額獎勵1億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題。

（一）預(yù)算編制不精準(zhǔn)、不科學(xué)。市本級年初預(yù)算安排項目中，規(guī)劃編制專項經(jīng)費、城鄉(xiāng)環(huán)境整治經(jīng)費等21項待下達(dá)項目預(yù)算執(zhí)行率低于50%，尚有8571萬元未下達(dá)，其中城鄉(xiāng)環(huán)境整治經(jīng)費等10項資金未均下達(dá)。

（二）預(yù)算執(zhí)行不到位。一是土地出讓收入11.07億元征繳不到位。二是一般債券支出進(jìn)度慢，有4筆一般債券結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)共計7050.06萬元，當(dāng)年僅支付4.78萬元，支出進(jìn)度慢。

（三）轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)不及時。2022年，市本級共有16筆上級轉(zhuǎn)移支付資金1763.68萬元未及時撥付。

（四）智慧懷化項目未及時進(jìn)行資產(chǎn)登記。截至2022年12月，43個智慧懷化項目中有26個符合條件的項目未進(jìn)行資產(chǎn)確認(rèn)，涉及項目投資總額或合同金額3.4億元。同時，在市財政資產(chǎn)登記系統(tǒng)中進(jìn)行了資產(chǎn)登記的該類項目只有2個，金額415.3萬元。

（五）財政指標(biāo)違規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)。2022年，市財政局違規(guī)為21家市直預(yù)算單位辦理了49筆基本支出、專項業(yè)務(wù)經(jīng)費、項目支出等指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)，涉及指標(biāo)金額合計1871.65萬元。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

2023年，市審計局對市城管局、市教育局2個單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計；對市本級112家一級預(yù)算單位財政財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核分析，延伸審計（調(diào)查）了市工業(yè)和信息化局、懷化市經(jīng)開區(qū)財政局等37個相關(guān)市直單位。主要存在以下問題。

（一）無預(yù)算或超預(yù)算支出1655.21萬元

2022年，市城管局下屬的市城市管理事務(wù)中心購買市第二垃圾處理廠滲濾液處理承包運營服務(wù)、填埋作業(yè)運營服務(wù)和其他貨物服務(wù)及工程采購超預(yù)算支出1231.76萬元；市教育局超預(yù)算支出培訓(xùn)費13.62萬元。有15家預(yù)算單位無預(yù)算、超預(yù)算支出會議費和培訓(xùn)費等共計409.83萬元。

（二）超范圍使用專項資金及經(jīng)費1285.9萬元

2022年，市城管局下屬的公益一類差額撥款事業(yè)單位市市政設(shè)施維護(hù)中心擠占1091.65萬元項目資金，發(fā)放人員工資待遇。市教育局超范圍使用專項業(yè)務(wù)經(jīng)費183.97萬元，用于工會補(bǔ)助、醫(yī)保鋪底、干部職工餐費等；15家市直單位違規(guī)列支會議費共計10.28萬元。

（三）國有資產(chǎn)管理不到位，資產(chǎn)不實

1.市城管局下屬機(jī)構(gòu)市市政設(shè)施維護(hù)中心國有資產(chǎn)管理不善，涉及資產(chǎn)價值425.94萬元。一是建筑面積2921.3平方米、價值247.44萬元的辦公樓和倉庫未計入固定資產(chǎn)，二是一棟面積1700.08平方米、賬面價值178.5萬元的辦公樓未辦理權(quán)屬登記。

2.市教育局國有資產(chǎn)管理不到位，存在資產(chǎn)流失風(fēng)險。一是產(chǎn)權(quán)登記在景麗公司的“順天財富大廈”301號門面，實際產(chǎn)權(quán)人為市教育局，根據(jù)市政府決議，應(yīng)將產(chǎn)權(quán)登記至市城投公司名下，但尚未辦理過戶手續(xù)。二是市教育局將該門面交由市教育基金會出租，該基金會對外出租時少計面積209平方米，少收租金21.07萬元。

（四）政府采購不規(guī)范，涉及金額338.63萬元

2022年，市城管局有63次政府采購未嚴(yán)格執(zhí)行電子賣場相關(guān)要求，采取線下采購或事后在電子賣場補(bǔ)錄采購合同的方式進(jìn)行，涉及金額275.03萬元；市教育局在軟件運維服務(wù)、懷化市初中畢業(yè)考試項目技術(shù)服務(wù)、新高考適應(yīng)性考試服務(wù)等采購中，未通過電子賣場實施采購，涉及采購金額共計63.6萬元。

（五）財政資金績效不高

2022年，市城管局年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金5237萬元。其中，2021年湖天大道樣板路提質(zhì)改造工程項目因前期準(zhǔn)備不充分、財政配套資金保障不足等原因至今未立項且已停止推進(jìn)，錦溪北路地下箱涵改擴(kuò)建工程項目擬重新立項但尚未推進(jìn)，導(dǎo)致一般債券資金3300萬元趴賬超過1年3個月；2022年綠地系統(tǒng)等規(guī)劃編制工作未開展，創(chuàng)建國家園林城市遙感測試與測評尚未完成，導(dǎo)致專項資金237萬元未使用；2022年重建團(tuán)結(jié)二橋和改造犀牛塘橋建設(shè)工程、高鐵片區(qū)防洪排澇工程2個市政民生項目的前期規(guī)劃、設(shè)計等工作尚未完成，導(dǎo)致一般債券資金1200萬元趴賬超8個月；2022年的平安小游園、醫(yī)藥學(xué)院小游園2個城市游園未建成，導(dǎo)致一般債券資金500萬元尚未使用。

（六）往來款項及收益783.82萬元未及時收取

一是截至2022年12月，市教育局其他應(yīng)收款項557.82萬元未收回。二是2013年12月18日，市教育基金會出借100萬元給湖南德天投資（集團(tuán)）有限公司，資金出借近10年未收回，少收利息126萬元。

（七）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼8.02萬元

2022年，市教育局違規(guī)向在職人員發(fā)放評審費和工作人員補(bǔ)貼2.26萬元。2019年至2022年，市教育局2名在職人員和1名退休人員未經(jīng)審批在市教育基金會兼職，以信息交通費名義領(lǐng)取報酬共計5.76萬元。

三、防風(fēng)險審計情況

（一）市本級政府專項債券審計情況

今年3月，市審計局對2018年至2022年底市本級新增專項債券資金分配、使用及項目推進(jìn)情況進(jìn)行了審計。共審計市本級專項債券總額94.35億元。審計發(fā)現(xiàn)在專項債券分配使用、項目建設(shè)等方面還存在一些問題。

1.專項債券資金1.3億元撥付不及時。市財政局收到上級撥入懷化經(jīng)開區(qū)城市污水處理廠改擴(kuò)建及配套管網(wǎng)建設(shè)項目專項債券資金1.3億元后，未及時撥付至經(jīng)開區(qū)財政局。

2.專項債券資金3.75億元使用效率低。湖南西部區(qū)域腫瘤防治中心建設(shè)項目2021年共獲得專項債券資金2.82億元，截至2023年3月剩余2.23億元未使用；懷化職院提質(zhì)擴(kuò)容建設(shè)項目一期工程2021年8月獲得專項債券資金2.45億元，截至2023年3月剩余1.52億元，未及時形成實物工作量。

（二）PPP項目審計情況

2023年4月，市審計局分別抽取芷江縣、洪江市、中方縣的一個PPP項目進(jìn)行了專項審計調(diào)查，該類項目在一定程度上緩解政府直接投資壓力，促進(jìn)了區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，但是這類項目在項目建設(shè)、資金使用和管理上還存在一些問題。

1.懷芷快速干道（芷江段）PPP項目在建設(shè)用地未獲得審批的情況下開工建設(shè)；芷江縣批復(fù)規(guī)模18.96億元比上級批復(fù)立項規(guī)模16.05億元增加2.91億元，開工時未委托監(jiān)理單位；該項目在2018年4月12日退庫，但一直未辦理結(jié)算（決算）；項目資金5261.48萬元被芷江交建投用于其他項目支出。

2.洪江市安江高鐵站前廣場及配套管網(wǎng)建設(shè)PPP項目，共兩個子項目，總投資估算金額2.42億元（含建設(shè)期利息），包括工程費用約1.75億元，未辦理財政預(yù)算評審。其中安江高鐵站前廣場建設(shè)項目合同金額超立項批復(fù)金額0.38億元；第二污水處理廠配套管網(wǎng)建設(shè)項目實際建設(shè)內(nèi)容與立項批復(fù)不符，未按規(guī)定履行報批程序，該項目未辦理項目移交手續(xù)和工程結(jié)（決）算。

3.中方縣智慧中方一期建設(shè)PPP項目績效考核內(nèi)容僅限于建設(shè)成本績效考核和運營成本績效考核，未對營業(yè)收入等預(yù)期產(chǎn)出內(nèi)容進(jìn)行考核，績效考核指標(biāo)不完整。

四、社保基金審計情況

（一）市本級失業(yè)保險基金審計情況

2022年，市審計局對市本級2021年至2022年8月31日的失業(yè)保險基金收入、支出、結(jié)余情況進(jìn)行了審計。市本級失業(yè)保險基金存在違規(guī)發(fā)放失業(yè)保險待遇1.45萬元、超標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定企業(yè)穩(wěn)崗返還補(bǔ)貼金額4.22萬元和未按規(guī)定設(shè)立獨立內(nèi)控稽核部門等問題。

（二）市本級工傷保險基金審計情況

市審計局對市本級2021年至2022年度工傷保險基金的籌集、管理和使用情況進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)了工傷保險基金在政策執(zhí)行、使用、管理等方面的問題。

1.政策執(zhí)行不嚴(yán)格。一是市人社局有6起工傷認(rèn)定、10起勞動能力鑒定，辦理時間超過規(guī)定時間1個月至30個月不等。二是市工保中心對參保單位均按省繳費基數(shù)下限征收工傷保險費，對工傷保險支繳率高、工傷發(fā)生率高的企業(yè)未按規(guī)定實行差異性浮動費率。

2.部分工程項目未參保或保費未足額收取到位。一是市人社局未與水利等部門建立建設(shè)項目參保協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制，市水利局3個市級監(jiān)管水利項目未參加工傷保險。二是有6個建設(shè)項目少繳工傷保險費15.6萬元。

3.工傷保險基金761.81萬元管理不規(guī)范。一是市本級工傷保險基金專戶暫收以前年度的工傷保險費36.91萬元未及時轉(zhuǎn)為收入。二是市工保中心未按規(guī)定提取自留儲備金724.9萬元。

五、重大政策措施落實跟蹤審計情況

2022年，市審計局對靖州縣第三季度重大政策措施落實情況進(jìn)行了跟蹤審計，對會同產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行了專項審計調(diào)查。主要存在以下問題。

（一）部分“放管服”改革政策落實不到位

截至2022年8月，靖州縣尚有1家單位未入駐“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管平臺，未建立“兩庫一單”。在已入駐的21家單位中， 4家單位的檢查人員庫執(zhí)法人數(shù)在4人以下，不能滿足檢查執(zhí)法人員隨機(jī)抽查需要。

（二）助力企業(yè)紓困增效有偏差

1.拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款。靖成經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資集團(tuán)有限公司拖欠6家民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款1699.82萬元。

2.靖州縣多減免企業(yè)社保費115.02萬元。2020年2月至12月，靖州縣人社部門按照中小型企業(yè)減征標(biāo)準(zhǔn)減免農(nóng)發(fā)行靖州縣支行、湖南省煙草公司靖州縣分公司等7家大型企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的社保費，多減免社保費115.02萬元。

3.靖州縣未按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策，涉及穩(wěn)崗資金30.4萬元。一是對5家大型企業(yè)分支機(jī)構(gòu)按中小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行失業(yè)保險穩(wěn)崗政策優(yōu)惠，多返還穩(wěn)崗資金25.06萬元；二是對3家集體企業(yè)（中小微企業(yè)）按大型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策優(yōu)惠，少返還穩(wěn)崗資金5.34萬元。

（三）資金資產(chǎn)管理不到位

一是靖州縣超范圍使用林業(yè)專項資金10萬元，未及時撥付和使用2020年上級林業(yè)專項資金185.68萬元。二是會同產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)用地不規(guī)范，會同科技創(chuàng)新基地16342㎡土地征而未供，6978㎡土地因項目批而未建閑置；同時，2020年至2022年，園區(qū)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)化廠房3年平均閑置率在30%以上。

（四）會同產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)1169.3萬元獎補(bǔ)資金發(fā)放不規(guī)范

一是對園區(qū)1家混凝土、水泥銷售企業(yè)所繳稅收325.3萬元予以全額返還獎補(bǔ)，不符合稅收政策；二是對未達(dá)到獎補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)的3家園區(qū)企業(yè)的購地款予以差額補(bǔ)貼592.46萬元；三是在與投資協(xié)議約定獎補(bǔ)要求不符的情況下，支付園區(qū)1家企業(yè)獎補(bǔ)資金251.54萬元。

六、鄉(xiāng)村振興政策和資金審計情況

2022年3季度，市審計局對洪江市2021年1月至2022年8月鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實和資金使用情況進(jìn)行了審計。洪江市鄉(xiāng)村振興工作取得一定成效，但在獎補(bǔ)資金發(fā)放、專項資金撥付使用和項目管理實施等方面還存在一些問題。

（一）未嚴(yán)格落實獎補(bǔ)資金發(fā)放和土地監(jiān)管政策

1.未嚴(yán)格落實獎補(bǔ)資金發(fā)放政策。惠農(nóng)補(bǔ)貼資金103.96萬元、大中型水庫移民后期扶持直補(bǔ)資金5.63萬元、受污染耕地嚴(yán)格管控區(qū)種糧結(jié)構(gòu)調(diào)整獎補(bǔ)資金14.27萬元未發(fā)放到位。

2.未嚴(yán)格落實土地監(jiān)管政策。截至2022年11月25日，洪江市有15宗、面積35.5畝的違法用地行為尚未整改到位，其中耕地面積16.9畝。

（二）未及時撥付專項資金

1.上級農(nóng)業(yè)專項資金5672.66萬元未及時安排撥付。截至2022年9月，洪江市未及時使用2017年至2020年上級農(nóng)業(yè)專項資金3469.03萬元，未及時安排撥付2021年上級農(nóng)業(yè)專項資金2203.63萬元。

2.大中型水庫移民后期扶持項目資金未使用。洪江市大中型水庫移民后期扶持項目實施進(jìn)度緩慢，項目資金結(jié)存1.33億元未使用，其中2021年及以前年度的有8506.91萬元。

（三）項目監(jiān)管不到位，未嚴(yán)格履行政府采購程序

洪江市“多規(guī)合一”村莊規(guī)劃編制、洪江市受污染耕地安全利用工程治理、鄉(xiāng)村振興銜接補(bǔ)助資金入股相關(guān)項目在開展中均先指定服務(wù)商、承建方、實施方，再履行政府采購程序或不履行招投標(biāo)程序，涉及合同金額分別為1337.22萬元、312.48萬元、950萬元。

七、政府投資項目工程結(jié)（決）算審計情況

2022年8月至2023年7月，一是對6個政府投資項目（112個子項目）開展結(jié)算審計，完成審計金額20.66億元，審計審定金額17.42億元，核減金額3.24億元，核減率15.68%。審計中發(fā)現(xiàn)投資項目投資超概算、招投標(biāo)不規(guī)范、未進(jìn)行財政預(yù)算評審、未履行變更審批程序等問題，涉及問題金額3.75億元。二是對懷化師專新校區(qū)建設(shè)項目一期工程進(jìn)行了竣工決算審計，主要存在未嚴(yán)格履行政府采購程序、部分工程變更未履行審批程序、違規(guī)將工程款支付到個人賬戶等問題，涉及問題金額0.78億元。

八、2021年度市級預(yù)算執(zhí)行審計工作報告相關(guān)問題整改情況

截至2023年8月底，2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告沒有整改到位的17個問題中，已整改到位8個，尚有9個正在整改中（具體明細(xì)見附件），其中市市場監(jiān)管局3個，沅陵縣3個，市交通運輸局1個，市城投公司1個，市城市管理事務(wù)中心等單位1個（涉及市城市管理事務(wù)中心、市強(qiáng)制隔離戒毒所、市工商聯(lián)合會、市發(fā)改委、市商務(wù)局、市公路建設(shè)養(yǎng)護(hù)中心、市軍用飲食供應(yīng)站、市交警支隊、市衛(wèi)健委）。對上述未整改到位的問題，市審計局將繼續(xù)跟蹤督辦，實行臺賬銷號管理。一是向有關(guān)單位下發(fā)審計整改督辦函，限期整改；二是根據(jù)督辦情況，對重點問題整改情況開展專項督察；三是對整改不力的單位進(jìn)行通報、約談，對拒不整改、虛假整改、敷衍整改、推諉整改的單位，提請相關(guān)部門進(jìn)行追責(zé)問責(zé)。

九、審計建議

（一）強(qiáng)化預(yù)算對執(zhí)行的控制，實現(xiàn)全程績效管理

在預(yù)算編制中，合理確定基本支出和項目支出比例，基本支出應(yīng)能保障預(yù)算單位運轉(zhuǎn)，不得以項目支出名義補(bǔ)貼基本支出，推動待下達(dá)預(yù)算在年度中均衡安排；嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和預(yù)算調(diào)整方案，嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算安排支出；對預(yù)算不細(xì)化、執(zhí)行進(jìn)度慢、支出不規(guī)范的資金，相應(yīng)調(diào)減預(yù)算安排。

（二）增強(qiáng)各類風(fēng)險防范意識，盤活財政存量資源

做好政府債務(wù)預(yù)算管理工作，加強(qiáng)對專項債券使用的監(jiān)管，嚴(yán)格按專項債券的用途使用債券資金。加大對欠繳的土地出讓價款等各類財政收入的征繳力度，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)清理政策，加強(qiáng)對智慧懷化等專項資金形成資產(chǎn)的管理，確保各類國有資產(chǎn)安全。

（三）全力保障各類剛性支出，推動政策落地見效

繼續(xù)落實好過緊日子的要求，預(yù)算安排要優(yōu)先保障“三保”和政府債務(wù)還本付息等剛性支出；完善對失業(yè)保險、工傷保險等民生資金的監(jiān)控制度和監(jiān)督措施，確保民生資金真正用于群眾，嚴(yán)厲打擊侵害民生資金的行為和主體；推動產(chǎn)業(yè)園區(qū)發(fā)展、鄉(xiāng)村振興等重大政策措施落實落地，確保產(chǎn)業(yè)、項目、資金數(shù)據(jù)真實、完整，嚴(yán)打數(shù)據(jù)造假行為。

（四）深入推進(jìn)審計整改落實，強(qiáng)化整改成果運用

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，分類確定整改期限和整改措施，壓實被審計單位、主管部門和相關(guān)部門的責(zé)任，經(jīng)常性開展審計整改“回頭看”；進(jìn)一步推動審計監(jiān)督與各類監(jiān)督貫通協(xié)同，形成監(jiān)督合力，對拒不整改、虛假整改、敷衍整改、推諉整改的單位，要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)；加大對審計 查出問題整改結(jié)果的公告和運用力度，將審計結(jié)果、審計整改結(jié)果作為預(yù)算安排、績效考核的重要依據(jù)。