3.國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作存在薄弱環(huán)節(jié)。

一是市人社局、市文旅廣體局等15家單位，共有土地1.75萬平方米、房屋及構(gòu)筑物3.96萬平方米、車輛8輛，已處置或移交，但未辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，涉及賬面價值2,266.33萬元。

二是3個單位資產(chǎn)管理不到位、底數(shù)不清。市市場監(jiān)管局有23處原值1,828.31萬元的土地、房屋及構(gòu)筑物類資產(chǎn)賬實不符，賬面反映公務(wù)車輛21輛實際只有18輛；市交通運輸局9個車庫無產(chǎn)權(quán)登記信息，已核銷車輛2輛和調(diào)劑轉(zhuǎn)入公務(wù)車2輛均未在賬上反映；市發(fā)改委登記公務(wù)用車8輛，其中3輛原值57.2萬元的車輛無實物，1輛已移交車輛未辦理核銷手續(xù)，1輛在用的公務(wù)用車未登記入賬。

三是市應(yīng)急管理局接收上級調(diào)撥帳篷50頂、棉被1000床、折疊床996張、毛巾被1000床，已入庫但未入賬。同時，該局庫存有防爆對講機4部、LED顯示屏2塊、空調(diào)設(shè)備3臺、中央空調(diào)外機8臺、大唐電信通信設(shè)備20部，但上述資產(chǎn)在資產(chǎn)卡片上均只登記為1套，存在國有資產(chǎn)流失風(fēng)險。

4.國有資產(chǎn)及其收益監(jiān)管措施不到位。

市交通運輸局辦公大樓一樓門面和培訓(xùn)中心門面及房屋租金收入未納入預(yù)算管理，租金收入由自收自支二級單位執(zhí)收；市退役軍人事務(wù)局下屬機構(gòu)市軍供站所屬原軍供大廈及附屬門面租金20.27萬元未收到位。

（二）企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況。

2021年，重點對市商儲公司國有資產(chǎn)進行審核。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分門面出租未簽訂租賃合同。

2018年至2020年，市商儲公司84個出租事項中有39個未簽訂合同，未簽訂合同率達46.43%。

2.資產(chǎn)租金低于市場價格且未收取到位。

一是市商儲公司將江灣水產(chǎn)市場門面及場地共4300平方米，均按場地價格標(biāo)準(zhǔn)對外出租，該市場的承租人將市場內(nèi)的門面以28元/月/平方米的價格對外轉(zhuǎn)租，而市商儲公司將與該市場僅相隔一條馬路的商住樓門面對外出租時，價格僅為18元/月/平方米，少7至10元/月/平方米，明顯低于市場價格。

二是市商儲公司門面、場地承租戶欠繳往年租金11.95萬元未收取到位，且該公司未進行財務(wù)記錄。

3.國有資產(chǎn)管理不善，造成損失81.54萬元。

市商儲公司財務(wù)賬上庫存商品和低值易耗品賬面價值27.42萬元，現(xiàn)已無實物；同時，該公司還存在待處理流動資產(chǎn)損失54.12萬元。

五、重點民生資金審計情況

2022年，根據(jù)市政府和省審計廳的安排，市審計局對市本級社會保險基金（養(yǎng)老保險）進行了審計，主要包括機關(guān)養(yǎng)老保險、企業(yè)職工養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。市本級上述保險基金在籌集、管理、使用方面均還存在一些問題。

（一）基金籌集中還存在未繳費和重復(fù)參保問題。

1.對未申報繳費企業(yè)未進行甄別并催收養(yǎng)老保險費。

截至2022年4月，市本級5361家參保登記企業(yè)中有1835家企業(yè)歷年未申報繳費。2020年11月，征繳職能劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門后，人社與稅務(wù)兩部門未就該問題進行協(xié)商溝通。

2.重復(fù)參保繳費。

市本級45名機關(guān)事業(yè)單位工作人員重復(fù)參加職工基本養(yǎng)老保險，累計重復(fù)繳費207個月，涉及金額5.45萬元；60名企業(yè)職工在參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險時重復(fù)參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，涉及金額1.69萬元。

（二）違規(guī)支付養(yǎng)老保險待遇。

主要是違規(guī)向2名參加職工養(yǎng)老保險的死亡人員發(fā)放養(yǎng)老保險待遇2.38萬元；重復(fù)向1名機關(guān)事業(yè)單位退休人員發(fā)放城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇0.98萬元。

（三）基金運行管理制度未落實到位。

一是基金監(jiān)管與內(nèi)部控制不到位，未嚴格遵守對賬制度，基金監(jiān)督相關(guān)人員未及時安裝財務(wù)軟件并開通查詢功能；二是落實全省社?；鸸芾盹L(fēng)險防控專項整治工作不到位，人員職責(zé)分工不明確，未形成重點崗位清單，稽核內(nèi)控制度未落實，崗位權(quán)限清理不及時。

六、鄉(xiāng)村振興政策和資金審計情況

2021年，市審計局對溆浦縣、沅陵縣鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金開展審計。

（一）產(chǎn)業(yè)項目、用地等政策措施落實不到位。

溆浦縣制種項目支出資金2,237.20萬元，未達到預(yù)期目標(biāo)，政策實施效果不佳；對民營企業(yè)承擔(dān)的重點產(chǎn)業(yè)扶貧項目和秸稈綜合利用項目監(jiān)管不力，604.5萬元財政資金安全和幫扶人口的利益保障存在風(fēng)險。溆浦縣3家企業(yè)違法用地2.06萬平方米；135起違規(guī)占用耕地問題未整改到位，涉及耕地81.91畝；耕地“非糧化”和拋荒排查、整治工作不精準(zhǔn)，未進行實地核查，臺賬數(shù)據(jù)與實際情況不符。

（二）涉農(nóng)專項資金管理不規(guī)范，存在違規(guī)使用行為。

一是未及時安排撥付各類涉農(nóng)專項資金2.02億元，其中溆浦縣1.64億元，沅陵縣0.38億元。二是溆浦縣農(nóng)作物秸稈綜合利用項目未完成，多撥獎補資金104.15萬元；超范圍使用高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)土壤改良專項資金70.54萬元。三是沅陵縣挪用茶園內(nèi)產(chǎn)業(yè)道路提質(zhì)改造項目專項資金200萬元，違規(guī)將涉農(nóng)專項資金35.25萬元用于行政運行支出。

（三）涉農(nóng)項目建設(shè)滯后或閑置，項目資金閑置。

一是溆浦縣2015年啟動的生活垃圾焚燒發(fā)電項目（BOT項目）尚未完工，專項資金2,788.38萬元結(jié)轉(zhuǎn)超過2年；價值121.73萬元的制種基地信息化管理平臺閑置超過2年；高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)科技推廣工作未開展，項目資金100萬元未使用。

二是沅陵縣畜禽糞污資源化利用項目整體進展緩慢，600萬元專項資金閑置；受污染耕地安全利用項目未完成驗收，專項資金尚有301.24萬元未使用；369個信息進村入戶益農(nóng)信息社站點建設(shè)任務(wù)，僅建成266個，通過縣級驗收但未通過省市驗收；該縣官莊鎮(zhèn)、筲箕灣鎮(zhèn)兩個污水處理廠項目因建設(shè)手續(xù)不全，未能辦理施工許可和進行財政評審，未進行項目驗收。

七、重大政策措施落實跟蹤審計情況

按照上級審計機關(guān)的統(tǒng)一部署，2021年對辰溪縣、沅陵縣、麻陽縣3個縣進行了重大政策措施落實情況跟蹤審計。

（一）2個縣政務(wù)服務(wù)集中入駐工作未落實到位。

2021年，辰溪縣尚有25個單位，1318項事項未進駐政務(wù)服務(wù)大廳；沅陵縣由于政務(wù)中心場地面積不足，政務(wù)服務(wù)中心未能實現(xiàn)部門集中入駐。

（二）欠付民營企業(yè)工程款718.85萬元。

辰溪縣辰水治理一期工程項目結(jié)算審核緩慢，欠付湖南中泰水電建設(shè)工程有限公司工程款718.85萬元。

（三）部分項目建設(shè)滯后且管理有漏洞。

截至2021年12月，麻陽縣農(nóng)村垃圾處理系統(tǒng)建設(shè)項目未建成，該縣農(nóng)村環(huán)境綜合整治項目2020年9月底完工后長期未驗收；24家養(yǎng)殖場的畜禽糞污資源化利用配套設(shè)施未完成，項目驗收把關(guān)不嚴。

八、國有企業(yè)審計情況

2021年，市審計局對懷化陸港國際物流有限責(zé)任公司（簡稱陸港公司）、懷化市商業(yè)儲運總公司（簡稱市商儲公司）、懷化中芷公路建設(shè)有限公司（簡稱中芷公司）3家國有企業(yè)的資產(chǎn)、負債和損益情況進行了審計，3家企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)管理和項目管理等方面還存在一些問題。

（一）2家企業(yè)未嚴格履行集體決策程序。

    一是市商儲公司對江灣水產(chǎn)市場門面出租價格及合同簽訂等事項未進行集體研究。二是中芷公司未經(jīng)集體研究、在未履行公開招聘程序和設(shè)置人員準(zhǔn)入條件的情況下，與6人簽訂了未載明薪酬標(biāo)準(zhǔn)的用工合同。

（二）2家企業(yè)經(jīng)營不善，運營困難。

一是市商儲公司經(jīng)營業(yè)績不實，多計利潤214.05萬元。二是陸港公司發(fā)行班列收入成本率過高。

（三）欠繳、漏繳稅費176.16萬元。

市商儲公司欠繳城鎮(zhèn)土地使用稅及滯納金170.39萬元，漏繳增值稅、城市維護建設(shè)稅及附加費5.77萬元

（四）財務(wù)管理不規(guī)范。

市商儲公司應(yīng)收補償款353.14萬元未進行賬務(wù)處理，52筆74.14萬元應(yīng)收款項未及時清理收回。

（五）購買服務(wù)未履行政府采購程序。

懷芷辦與一中介公司簽訂技術(shù)服務(wù)合同16份，涉及金額361.11萬元，未履行政府采購程序，也未見集體決策資料。

九、政府投資工程結(jié)（決）算審計情況

2021年，市審計局審計了市本級政府投資項目135個，完成審計金額15.58億元，審計審定金額13.31億元，核減金額2.27億元，核減率14.6%。審計發(fā)現(xiàn)，政府投資項目中還存在項目投資超估算、先開工后招標(biāo)、招標(biāo)工程量與設(shè)計工程量不一致、工程未進行預(yù)算財政評審、未履行政府投資項目變更審批程序、財評預(yù)算為工程類而政府采購為貨物類、垮塌損失等33個問題,涉及問題金額約6.84億元。市審計局還起草出臺了《懷化市本級政府投資項目審計監(jiān)督實施辦法》，明確了政府投資項目結(jié)算審計標(biāo)準(zhǔn)及審核職責(zé)。

十、審計移送的違紀違法問題線索情況

一年來，市審計局共完成審計及審計調(diào)查項目33個，查處違規(guī)金額40.53億元，管理不規(guī)范金額97.63億元，損失浪費金額1.17萬元，通過審計處理應(yīng)上繳財政17.28億元，核減投資額2.27億元，向紀檢、司法、稅務(wù)等相關(guān)部門移送案件線索7件，追究黨紀政紀責(zé)任2人，這些案件線索集中在國有資產(chǎn)資源、政府招投標(biāo)及采購等方面。

審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，涉及政策和制度層面以及重大事項等方面的，市審計局已專題上報市委市政府，其中審計要情4篇、審計專報10篇，市委市政府主要領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示；涉及財政收支方面一般性的違規(guī)問題，市審計局依法出具了審計報告，作出了審計決定，提出了整改意見和審計建議。下一步，將督促有關(guān)部門和單位認真整改，并將整改情況按規(guī)定向市人大常委會專題報告。

十一、審計建議

（一）加強財源建設(shè)，提高財政收入質(zhì)量。

一是優(yōu)化營商環(huán)境，圍繞產(chǎn)業(yè)發(fā)展穩(wěn)步推進重點項目建設(shè)，扶持規(guī)模以上企業(yè)發(fā)展，確保稅收收入完成年初預(yù)算安排。二是加強非稅收入征管，避免非稅收入跑、冒、滴、漏，加大對以前年度大額欠繳非稅收入的催收力度。三是合理利用本級財政扶持政策，培植在稅收和社保方面有貢獻的中小微企業(yè)，提高財政資金對市場主體的支持作用，保稅源穩(wěn)就業(yè)。四是摸清市本級國有資產(chǎn)、資源底數(shù)，分類別進行盤活，補充財政收入不足。

（二）完善保障機制，確保政策貫徹落實。

健全完善中央、省、市重大決策部署落實保障機制，市直部門和縣級政府要細化具體措施，對涉及減稅降費、“放管服”改革、社保民生、鄉(xiāng)村振興等方面要堅持系統(tǒng)觀念，統(tǒng)籌需要與可能，不搞“一刀切”、層層加碼。要樹立在發(fā)展中解決矛盾的意識，確保在貫徹落實政策中保障和改善民生。

（三）規(guī)范權(quán)力運行，防范化解重大風(fēng)險。

著眼于當(dāng)前面臨的重大風(fēng)險隱患，嚴格規(guī)范重大經(jīng)濟事項決策權(quán)力運行。一是高度關(guān)注政府債務(wù)風(fēng)險，規(guī)范政府債券資金使用。二是在國有企業(yè)領(lǐng)域，要建立“三重一大”議事制度，對經(jīng)營不善、決策不當(dāng)?shù)仍斐善髽I(yè)重大損失的行為，要倒查責(zé)任，推動國有企業(yè)調(diào)整結(jié)構(gòu)、增強市場競爭力。

（四）嚴肅財經(jīng)紀律，增強預(yù)算約束剛性。

一是提高本級財政的統(tǒng)籌能力，加強各預(yù)算之間的銜接；完善市級專項資金的分配制度，注重專項資金的績效評估；細化預(yù)算編制，壓縮財政資金分配中的自由裁量權(quán)。二是嚴格各部門在預(yù)算執(zhí)行中的主體責(zé)任，確保全部收入進國庫、每筆支出有預(yù)算，避免無預(yù)算支出行為。三是繼續(xù)落實過緊日子的要求，壓減非必要和非剛性支出，對財政資金的損失浪費行為要追責(zé)問責(zé)。四是發(fā)揮人大、紀檢、巡察和審計等各類監(jiān)督合力，共享監(jiān)督成果，共同推進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。