發(fā)布時間：2018-10-09 12:07 信息來源：市審計局
按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)，懷化市審計局對2017年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了市本級財政管理和決算草案（延伸審計了27個市直部門單位）、5個部門預(yù)算執(zhí)行、全市保障性安居工程、市本級科技與產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、市本級失業(yè)保險基金和市本級公務(wù)用車改革重點專項資金管理使用情況。
一、市本級決算草案和預(yù)算管理審計情況
重點審計了市財政局組織的市本級預(yù)算執(zhí)行和編制的決算草案。審計結(jié)果表明，2017年市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。2017年，市本級一般公共預(yù)算收入總量99.82億元，支出總量90.7億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年9.12億元；政府性基金預(yù)算收入總量48.66億元，支出總量32億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年16.66億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總量0.24億元，支出總量0.24億元；社會保險基金預(yù)算收入總量22.45億元，支出總量20.56億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年1.89億元，年末滾存結(jié)余16.35億元。但審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算編制及執(zhí)行、專項資金管理和財政綜合管理等方面仍存在一些需要改進的問題。主要是：
(一)預(yù)算編制不夠規(guī)范合理、不夠完整細化
1．預(yù)算編制不夠完整細化。一般公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算及部分社會保險基金預(yù)算支出按功能分類未編列到項，且一般公共預(yù)算支出未按經(jīng)濟性質(zhì)分類編列。一般公共預(yù)算支出12.63億元有待進一步細化。
2．預(yù)算編制仍待規(guī)范。市本級一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算的年初預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理結(jié)合不緊密。2家市直單位的兩個項目2016年預(yù)算未執(zhí)行，市財政局2017年仍分別安排預(yù)算1628萬元和240萬元，且預(yù)算執(zhí)行率較低。市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算未按規(guī)定比例上繳一般公共預(yù)算。
3．預(yù)算安排不合理。審計抽查了16家預(yù)算單位1,863.22萬元專項業(yè)務(wù)（工作）經(jīng)費，發(fā)現(xiàn)部分用于彌補公用經(jīng)費不足，市財政局依往年慣例、未按照零基預(yù)算原則安排該項預(yù)算。
(二)部分收支預(yù)算執(zhí)行不夠到位，存在薄弱環(huán)節(jié)
1．收入未及時繳入國庫或財政專戶。國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有土地出讓收入和利息收入等非稅收入4.74億元未及時足額劃解國庫，行政事業(yè)性收費及其他非稅收入6,619.01萬元未劃解財政專戶。4項已經(jīng)取消或停征的行政事業(yè)性收費255.52萬元未繳國庫、78.31萬元未繳專戶，應(yīng)退未退新型墻體材料專項基金816.25萬元滯留在非稅。
2．收入征管存在漏洞。4.18億元國有土地出讓收入、40.29萬元稅收收入及7家自備水源單位污水處理費未征繳到位；懷化市自來水公司受托代征的污水處理費270萬元未及時上繳市財政；市市政設(shè)施維護處違規(guī)免征“城市道路占用、挖掘修復(fù)費”196.38萬元；市財政局國有資產(chǎn)占用費收繳不到位。
3．預(yù)算執(zhí)行進度不均衡，年底支出比例偏高。市直一般公共預(yù)算12月份支出17.01億元，占全年比重為36.12%；12月份國庫集中支付14.21億元，占全年比重為26.76%；審計抽查，59家預(yù)算單位第4季度支出占全年支付數(shù)比重超過40%，54家預(yù)算單位12月支出占全年支付數(shù)比重超過40%。
4．執(zhí)行單位(項目)支出緩慢，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金較大。市本級年末剩余指標金額15.1億元，占可執(zhí)行指標金額的18.17%。28個預(yù)算單位預(yù)算指標執(zhí)行率低于50%，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額1.79億元。151個單位的427個支出項目已下達預(yù)算指標但未執(zhí)行，金額2.73億元。
5．預(yù)算支出監(jiān)管不嚴。失業(yè)保險基金監(jiān)管不嚴被騙取10.95萬元。
(三)財政綜合管理有待進一步加強
1．決算草案不完整。部分政府性基金超比例結(jié)轉(zhuǎn)4.66億元，未按規(guī)定調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
2．財政資金閑置。147萬元法制教育基地改造資金未使用。
3．財政出借資金余額較多，銀行賬戶清理不到位。市財政國庫對外借款余額28.31億元，財政專戶借出1.29億元。6個臨時存款賬戶已逾期未銷戶。
(四)專項資金分配欠科學(xué)，管理水平有待進一步提高
1．市本級科技與產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金獎補標準不明確，存在“人為分配”現(xiàn)象。兩家單位分別申請該項資金2萬元和20萬元，實際獲得10萬元和25萬元；新譜樂器有限公司生產(chǎn)規(guī)模與獎補金額不匹配，仍獲得各項獎補資金120萬元。
2．科技與產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金分配不合理。16家企業(yè)就同一項目分別從不同單位重復(fù)獲取專項資金共1733.4萬元，3家企業(yè)就同一項目向市直各部門及縣市區(qū)重復(fù)申報專項資金共計400萬元。
3．科技與產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金績效評價工作不到位。抽查17個科技類項目績效評價情況，有13個項目資料不規(guī)范，6個項目績效數(shù)據(jù)不真實，5個項目結(jié)論不準確。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
重點審計了市經(jīng)信委、市檢察院、懷化高新區(qū)、市機關(guān)事務(wù)局和市市政設(shè)施維護處5個部門單位。審計結(jié)果表明，這些部門2017年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但仍然存在一些有待改進的問題。
（一）部分單位資金資產(chǎn)管理不規(guī)范。市經(jīng)信委挪用中小企業(yè)發(fā)展資金52.27萬元。市市政設(shè)施維護處收取的道路恢復(fù)質(zhì)量保證金4萬元和門面及房屋租金1.42萬存入個人賬戶，欠收國有資產(chǎn)出租收入10.58萬元。市機關(guān)事務(wù)局欠繳租金收入稅費5.76萬元，市經(jīng)信委未履行報批手續(xù)違規(guī)出租5個門面。
（二）部分單位超范圍開支、違規(guī)發(fā)放津補貼。市檢察院超范圍報銷個人自費項目2.44萬元；市市政設(shè)施維護處違規(guī)發(fā)放津補貼8.41萬元。
三、重大專項資金和民生工程審計（調(diào)查）情況
去年以來，市審計局實施了全市保障性安居工程跟蹤審計、市本級科技與產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金審計調(diào)查、市本級失業(yè)保險基金審計、市本級公務(wù)用車改革專項資金審計。通過審計，發(fā)現(xiàn)專項資金分配使用不合規(guī)，如違規(guī)從科技與產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金中安排部門工作經(jīng)費773萬元，有3家單位擠占專項資金101.74萬元，市房產(chǎn)局把關(guān)不嚴致66名公職人員違規(guī)領(lǐng)取農(nóng)民工進城購房補貼75.18萬元，沅陵縣、溆浦縣、洪江區(qū)未及時撥付使用專項資金3413萬元，新晃縣工業(yè)集中區(qū)管委會違規(guī)將專項資金3300.82萬元出借給私營企業(yè)。截至2017年11月底，部分失業(yè)保險基金參保單位欠繳失業(yè)保險基金865.12萬元；市就業(yè)服務(wù)處向24名不符合失業(yè)保險條件的人員發(fā)放失業(yè)保險金7.86萬元。公車改革留用車輛使用效率低，如公車平臺直接管理的16臺公車運行效率低，參改的9臺車輛封存造成國有資產(chǎn)閑置，市交建投10臺公車尚未營運。2017年全市保障性安居工程后續(xù)監(jiān)管也未及時跟進，8個縣市區(qū)8078套保障性住房欠繳租金448.23萬元，6個縣市區(qū)9個項目2621套住房建成后未辦理竣工驗收備案，6個縣市區(qū)132戶不再符合保障條件的城鎮(zhèn)家庭仍享受住房110套和補貼1.56萬元，4個縣市區(qū)48戶不符合保障條件的農(nóng)村家庭享受補貼33.67萬元，3個縣市區(qū)3個項目708套住房未基本建成超過3年。
四、2017年政府投資項目審計情況
2017年，市審計局完成政府性投資項目69個，審計金額26.08億元，審定金額22.07億元，核減4.01億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項目在履行基本建設(shè)程序方面存在未進行招投標、無施工合同或先施工后簽合同、設(shè)計單位無資質(zhì)或邊設(shè)計邊施工、工程開工前未進行勘察等問題。二是部分項目在建設(shè)管理中存在重復(fù)施工損失浪費、簽證資料不真實不規(guī)范、變更未履行審批程序、工程未竣工驗收、工程技術(shù)資料不規(guī)范，以及建設(shè)、監(jiān)理等單位無項目管理辦法和工程計量簽證制度等問題。
五、2017年領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計情況
2017年，市審計局對8名領(lǐng)導(dǎo)干部進行了經(jīng)濟責(zé)任審計，查出問題金額1.36億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是財經(jīng)法律意識不強，內(nèi)部管理不規(guī)范。市第二人民醫(yī)院超標準收費470萬元，鶴城公安分局違規(guī)收費272.38萬元，溆水灌區(qū)管理局公款滯留私人賬戶162.63萬元。二是決策不當造成損失浪費。市規(guī)劃局部分項目決策不當造成損失浪費332.50萬元。三是黨風(fēng)廉政建設(shè)存隱患。溆水灌區(qū)管理局和市規(guī)劃局均未執(zhí)行主要負責(zé)人不直接分管財務(wù)規(guī)定，通道縣委黨校和市規(guī)劃局違規(guī)發(fā)放津補貼19.36萬元，會同縣人民檢察院、辰溪縣委宣傳部購置固定資產(chǎn)未履行政府采購程序。
六、重大政策措施落實跟蹤審計情況
2017年7月至2018年6月，市審計局對溆浦縣、洪江區(qū)等縣市區(qū)實施了重大政策措施落實跟蹤審計。主要審計了打好“三大攻堅戰(zhàn)”等情況，推動了縣市區(qū)對國家重大政策措施的落實。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
(一)扶貧資金使用及項目實施不規(guī)范
一是扶貧資金入股不規(guī)范。洪江區(qū)菖蒲村民委員會及211名貧困戶入股3個產(chǎn)業(yè)扶貧項目，涉及扶貧資金182萬元，未在其村賬反映。二是產(chǎn)業(yè)扶貧項目未按市場原則實施。新晃縣9個產(chǎn)業(yè)扶貧項目以委托幫扶模式實施，采取簡單資本分紅方式，扶貧效益不可持續(xù)。
(二)環(huán)境整治及污染防治資金和項目績效不高
溆浦縣1612萬元中央和省環(huán)境污染治理專項資金、8469萬元環(huán)保項目借款資金閑置，縣龍王江銻礦歷史遺留廢渣治理工程實施、管護不到位，造成二次污染；另外，該縣均坪煤礦采煤沉陷區(qū)綜合基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程、生態(tài)修復(fù)及環(huán)境整治工程項目進展緩慢，江口冶煉廠環(huán)境整治項目超過3年未實施。
去年以來，全市共完成審計及審計調(diào)查項目953個，查出違規(guī)金額9.29億元，促進增收節(jié)支16.23億元，通過審計處理上繳財政3.14億元，核減投資額12.29億元。市審計局移送案件線索22件，這些案件線索集中在工程項目建設(shè)、精準扶貧、征地補償、安居工程建設(shè)等重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，涉及濫用職權(quán)、違規(guī)決策、騙取套取專項資金和濫發(fā)津補貼等方面。
審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，涉及政策和制度層面以及重大事項等方面的，市審計局已上報了市委市政府，其中審計要情13篇、審計專報6篇，市委市政府主要領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示；涉及財政收支方面一般性的違規(guī)問題，市審計局依法出具了審計報告，作出了審計決定，提出了整改意見和審計建議。下一步，將督促有關(guān)部門和單位認真整改，并將整改情況按規(guī)定向市人大常委會專題報告。
七、加強財政管理的意見
(一)進一步深化財政管理改革，優(yōu)化財政管理職能
一是規(guī)范預(yù)算編制，逐步推進預(yù)算項目庫建立工作。二是加大財政收入征繳力度，加快財政資金執(zhí)行進度。三是清理出借的財政資金，防范債務(wù)風(fēng)險，提高財政資金使用績效。
(二)加強重點領(lǐng)域及資金管理，防范化解各類風(fēng)險
一是逐步建立跨部門信息整合共享機制，加強精準扶貧、保障性安居工程等重點領(lǐng)域和重點資金的管理。二是建立并完善專項資金項目庫制度，規(guī)范項目入庫條件，嚴格績效評價。三是化存量控增量，防范化解政府債務(wù)風(fēng)險；保護與修復(fù)并重，落實生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任。
(三)進一步落實問題整改責(zé)任，完善各項制度規(guī)定
一是以“三個區(qū)分開來”的重要要求落實審計查出問題的整改責(zé)任，既要嚴肅處理違紀違規(guī)問題，又要完善容錯糾錯機制。二是各相關(guān)主管部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果及整改意見，研究采取措施，建立并完善相關(guān)制度規(guī)定。
