發布時間：2016-09-19 00:00 信息來源：市審計局
（二0一六年
根據《中華人民共和國審計法》和《湖南省預算執行情況審計監督實施辦法》的規定，懷化市審計局對懷化市本級2015年度財政預算執行情況進行了審計，同時審計了市財政局、市民政局、市人防辦、懷化三中、市森林公安局等５個部門單位的預算執行情況，并對人防易地建設費等進行了專項審計。
一、 市本級2015年度預算執行情況及評價意見
2015年市本級完成一般公共預算收入37.46億元，為調整預算的102.32%,其中：地方收入26.81億元，為調整預算的102.84%，較上年增加3.11億元，同比增長13.12%；市本級完成一般公共預算支出53.52億元，為調整預算的102.23%，較上年增加9.51億元，同比增長21.61%。
2015年市本級完成政府性基金收入28.76億元，為調整預算的91.80%，較上年減少27.58億元，下降48.96%；市本級完成政府性基金支出28.39億元，為調整預算的94.38%，較上年減少22.55億元，下降44.26%。
2015年市本級社會保險基金收入5.23億元，完成預算的148.58%，同比增長14.44%；市本級社會保險基金支出3.91億元，完成預算的115.34%，同比增長15.34%。（不包括實行省級統籌的企業職工基本養老保險基金收入7.24億元、支出7.58億元）。
2015年市本級國有資本經營收入153萬元，完成預算的6.38%；支出153萬元，完成預算的6.38%。
審計結果表明：2015年財政等各部門單位認真執行市人大有關決議，市本級預算執行和其他財政收支情況總體較好，公共財政收入增速高于經濟增速，財政支出結構進一步優化，民生等重點支出得到保障，財政管理水平和財經法紀意識不斷增強，財政管理改革進一步推進。
二、市本級預算執行審計中發現的主要問題
(一)預算編制方面存在的問題
１．部分項目支出預算編制欠細化。部分項目支出年初預算編制欠細化，需要在年中經相關的申報和審批程序后才落實到具體單位和項目，影響預算執行到位率。
２．政府采購預算編制欠完整。年初市財政安排政府采購預算11964.80萬元，2015年市直各部門單位實際采購30306.53萬元，為預算的253.30%，超年初預算18341.73萬元。主要原因是上級財政安排的政府采購項目，教育、城建預算以及醫療機構政府采購項目未納入年初預算所致。
（二）預算收入執行方面存在的問題
1．未及時將非稅收入繳庫。2015年末，市直非稅收入匯繳結算戶應繳未繳國庫收入21299.85萬元；懷化市財政局專項資金專戶存款利息收入723.16萬元、非稅專戶利息收入235.95萬元未繳入國庫。懷化經開區財政局非稅收入匯繳結算戶年末余額7523.45萬元，未繳入國庫。
２．待查收入確認、清繳不及時。市非稅收入管理局2015年“待查收入”科目年末余額11613.82萬元未及時確認收入，無法及時繳庫。待查收入年初余額11733.79萬元，2015年月平均余額14400.23萬元,年末余額11613.82萬元。
（三）支出預算執行方面存在的問題
1．支出進度偏慢，年底集中支出數額大。2015年市直一般公共預算支出45.39億元，其中：1至9月支出占全年支出的48%，10至12月支出占全年支出的52%。年底集中支出數額大，12月份支出占26%。
2．部分代編預算下達遲，當年未發揮資金效益。年初預算安排科技創新和成果轉換扶持資金1000萬元，市財政全部于2015年12月才下達給下級財政，致使當年未能發揮資金效益。
3．懷化市國有資產經營公司擔保資金閑置未用。2012年市政府決定出資2000萬元，支持懷化農業產業融資擔保有限公司建設。2014年至2015年市本級預算共安排2000萬元資金給懷化市國有資產經營有限公司。至2016年４月25日止，該項金融扶貧擔保工作尚未啟動。懷化市國有資產經營公司將市本級安排的資金以及12個縣市區繳存的4500萬元共計6500萬元存放在國庫零余額賬上，資金未使用。
（四）財政存量資金統籌使用方面存在的問題
1．財政專戶結轉結余資金未按規定收回統籌使用。審計抽查部分財政專戶結轉結余情況發現：部分上級轉移支付項目資金長期滯留在財政專戶，截至2016年３月底，結轉兩年以上尚未使用的上級轉移支付項目資金9160.21萬元，未按規定收回財政統籌。
2．部門預算單位結余資金未按規定收回財政統籌。2015年，市直部門預算單位資金結轉結余47455.36萬元，經市財政部門確認：其中結轉40949.91萬元、結余6505.45萬元。至
（五）５個部門預算執行及人防易地建設費等審計發現的問題
本次部門預算執行審計，重點審計了市財政局、市民政局、市人防辦、懷化三中、市森林公安局５個部門單位。審計主要發現如下問題：
1．部門預算編制不完整，不細化。市財政局和市人防辦在編制2015年度部門預算時未將上年結余全額編入預算，分別少列2282.67萬元和166.65萬元。懷化三中專項業務經費和項目支出預算1646.9萬元，未細化到具體的專項和具體的項目。
2．部門預算約束性不強，人員支出等基本支出預算數與執行數差異較大。2015年，市人防辦人員經費預算支出441.29萬元，當年實際支出980.7萬元，比預算數多539.41萬元；懷化三中部門預算基本支出3153.83萬元，當年實際支出4486.92萬元，比預算數多1333.09萬元；市森林公安局年初預算工資福利支出136.43萬元，全年實際支出225.82萬元,比預算數多89.39萬元。
3.違規收費。2015年，懷化三中違規向學生收取培優輔差費（晚自習及周末補課費）203.75萬元。
4.應繳未繳預算收入。市財政局2015年收到國稅、地稅、住房公積金管理中心支付的代扣手續費45.16萬元直接作為局機關其他收入，未作預算收入上繳國庫。
5.車輛運行費超控制指標4.88萬元。市人防辦年初預算車輛運行費控制指標44萬元，當年實際支出48.88萬元，超控制指標4.88萬元。
6.市殯葬管理處公墓管理費征收數據不清，管理不規范。根據《懷化市物價局關于規范殯葬服務收費項目和標準的通知》的規定，市民政局所屬市殯葬管理處對安葬公墓的墓戶從安葬后第二年起，按照50元/年座標準收取公墓管理費。根據市殯葬管理處下屬機構懷化市公墓管理所的清理結果顯示，從1997年建設公墓陵園以來，萬福園陵園1790座公墓中有973座未交公墓管理費、有817座只交數年和預交10年公墓管理費。金福園陵園457座公墓只收取了部分管理費。由于歷史及管理不善等原因，對于兩個陵園應收多少、欠收多少公墓管理費，市殯葬管理處無法提供準確數據。
7.國有資產管理欠規范。市森林公安局采購防火機等物資設備237.95萬元未進行固定資產核算。市民政局辦公樓等“三院合一”工程7878.31萬元已竣工決算并付使用，但未按規定記入固定資產。
8.部門預算公開工作欠規范。市財政局未將2014年度部門決算進行公開。市人防辦在網上公開的部門預算收支數額與實際批復的預算收支數不一致，網上公開數大于實際批復數174.68萬元。
三、2015年度其他財政收支審計情況
2015年，全市審計機關共完成審計項目643個，查出違規資金10.61億元，查出管理不規范資金131.37億元，通過審計處理上繳財政1.85億元，核減工程造價6.01億元。其中市審計局完成審計項目50個，查出違規資金1.71億元，查出管理不規范資金35.36億元，通過審計處理上繳財政870萬元，核減工程造價2.47億元，提交審計要情11期，被審計單位采納審計建議125條。
（一）2015年政府投資項目審計情況
2015年，懷化市審計局對市城建投、市交建投、市水務投、懷化經開區實施的市政基礎設施及其他部門預算單位的共94個政府性投資項目進行了審計。審計總金額29.87億元，其中已完成審計項目63個，完成審計金額19億元，核減工程造價2.47億元,較上年增加1.3億元,增長111%。通過審計，揭示了項目在招投標、合同簽訂、工程量簽證、變更審批、施工質量等方面存在的問題。有效促進了政府投資項目在建設管理、程序履行、內部控制等方面地進一步規范和完善。
（二）2015年領導干部經濟責任審計情況
2015年，懷化市審計局共實施了14個單位14名黨政領導和事業單位負責人的經濟責任審計。其中：市直單位（含市直醫院院長）13人，縣屬副處級事業單位1人。審計共查出違規資金1452萬元，管理不規范資金14809萬元，其中由被審計領導干部負主管責任的7587萬元，負領導責任的8674元。審計發現的主要問題是：
一是履行政策執行權不夠嚴格。集中體現在財政預算執行、部門相關政策法規執行不到位。如：醫療、教育行業政策執行有偏差，惠民政策實效打折扣，社團組織未完全與單位脫鉤等。
二是履行管理監督職責欠缺。審計查出部分領導干部所在單位存在擠占挪用專項資金、欠繳稅費、“三公”經費控制不嚴、財務管理欠規范等問題。
(三)財政專項扶貧資金審計情況
2016年3月，懷化市審計局對溆浦縣、新晃縣、洪江市、鶴城區四個縣市區2015年財政專項扶貧資金的管理、分配、使用和扶貧項目實施等有關情況進行了專項審計。審計發現的主要問題是：
一是資金管理中存在撥付滯后、套取、挪用等問題。2015年四個縣市區共籌集財政專項扶貧資金18052萬元，當年扶貧項目報賬支出2857.46萬元，項目資金報賬率僅為15.83%。至審計截止日，四個縣市區累計共有13068.89萬元滯留在財政賬上，未能及時發揮效益。另外，個別單位虛報項目資料套取、挪用扶貧資金。
二是項目管理中存在未按要求建立項目庫、實施進度慢、項目計劃約束性不強等問題。未按要求建立扶貧項目庫和項目管理臺賬，四個縣市區不能提供本地區扶貧項目庫整體信息。項目實施進度偏慢，四個縣市區2015年計劃實施扶貧項目1021個，未啟動和實施的項目466個，占項目總數的45.64%。部分縣市區扶貧項目計劃約束性不強，項目變更的隨意性較大。
對本次預算執行和其他財政收支審計發現的問題，市審計局已出具審計報告；對違反財經法規的問題，已作出處理處罰；對制度不完善，管理不規范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市政府將督促有關部門、單位認真整改，并將整改情況按規定向市人大常委會專題報告。
